2025年大学《税收学-税务代理实务》考试模拟试题及答案解析.docxVIP

2025年大学《税收学-税务代理实务》考试模拟试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务代理机构接受纳税人委托办理纳税申报时，应首先（）

A.向税务机关申请延期申报

B.审核纳税人提供的涉税资料

C.直接提交纳税申报表

D.向税务机关申请减免税

答案：B

解析：税务代理机构在办理纳税申报前，必须对纳税人提供的涉税资料进行全面审核，确保资料的准确性、完整性和合规性。只有经过审核，才能保证申报的质量，避免因资料问题导致申报错误或处罚。申请延期申报、直接提交申报表或申请减免税都是在审核资料之后或根据审核结果进行的操作。

2.纳税人申请税务代理时，应向代理机构提供的主要资料不包括（）

A.纳税人身份证明

B.财务会计制度

C.税务登记证副本

D.税款缴纳凭证

答案：D

解析：纳税人申请税务代理时，需要提供能够证明其身份、经营状况和纳税情况的资料。纳税人身份证明、财务会计制度和税务登记证副本都是必不可少的资料。而税款缴纳凭证是纳税后的记录，不是申请代理的前提条件。

3.税务代理机构与纳税人解除代理关系后，对涉税资料的处理方式错误的是（）

A.按规定销毁涉税资料

B.将涉税资料全部返还纳税人

C.将涉税资料移交税务机关存档

D.保留涉税资料以备后续查阅

答案：D

解析：税务代理机构与纳税人解除代理关系后，对涉税资料的处理必须遵守相关法律法规的规定。一般来说，涉税资料应在一定期限后按规定销毁，或者根据纳税人要求返还，或者移交税务机关存档。保留涉税资料以备后续查阅没有法律依据，且可能涉及纳税人隐私或商业秘密，是不正确的做法。

4.办理税务登记的纳税人，其税务代理机构更换后，应首先（）

A.向税务机关报告更换情况

B.办理新的税务登记

C.停止纳税申报

D.结清所有税款

答案：A

解析：税务代理机构发生更换的，纳税人应尽快向税务机关报告更换情况，并提供新的代理机构的相关资料。税务机关需要掌握代理机构的变化情况，以便进行管理。办理新的税务登记、停止纳税申报或结清所有税款都不是更换代理机构后的首要步骤。

5.税务代理机构办理税务咨询业务时，其代理行为的法律后果由（）

A.税务代理机构承担

B.纳税人承担

C.税务机关承担

D.双方协商承担

答案：A

解析：税务代理机构接受纳税人委托提供税务咨询等服务时，是以自己的名义独立承担代理行为的法律后果。纳税人只是委托人，对代理行为本身的法律责任由代理机构承担。税务机关是监管者，不直接承担代理行为的法律后果。

6.纳税人委托税务代理机构办理发票领购业务时，代理机构应向税务机关（）

A.证明纳税人领购发票的资格

B.申请领购发票

C.提供纳税人领购发票的申请

D.监督纳税人领购发票

答案：C

解析：纳税人委托税务代理机构办理涉税事宜时，代理机构需要向税务机关提交纳税人授权委托书以及办理该项事务所需的纳税人资料。对于领购发票业务，代理机构应向税务机关提交纳税人领购发票的申请，由税务机关审核批准后，纳税人才能领购发票。代理机构不能代替纳税人申请，也不能证明纳税人资格或监督领购过程。

7.税务代理机构在代理纳税申报过程中，发现纳税人存在偷税行为的，应（）

A.继续完成申报，事后告知纳税人

B.坚持原则，拒绝代理

C.说服纳税人补报，并协助处理

D.向税务机关检举揭发

答案：D

解析：税务代理机构在代理过程中，如果发现纳税人存在偷税等违法行为，有义务向税务机关报告。这是税务代理机构应尽的法律责任和社会责任。继续完成申报、拒绝代理或说服纳税人补报都是被动或防御性的做法，向税务机关检举揭发是主动履行监督职责的表现。

8.税务代理机构对税务机关作出的具体行政行为不服时，可以采取的途径是（）

A.向人民法院提起行政诉讼

B.向上一级税务机关申请复议

C.要求税务机关重新作出具体行政行为

D.以上都可以

答案：D

解析：税务代理机构与税务机关之间是委托代理关系，代理机构在代理权限内行事。如果代理机构认为税务机关作出的具体行政行为侵犯了自己的合法权益，可以通过多种途径寻求救济。根据《标准》规定，可以要求税务机关重新作出具体行政行为，也可以向上一级税务机关申请复议，还可以向人民法院提起行政诉讼。因此，以上途径都可以采取。

9.纳税人申请税务代理时，应明确代理的税种和代理期限，这是为了（）

A.明确代理机构的职责范围

B.方便税务机关管理

C.规避纳税风险

D.降低代理费用

答案：A

解析：明确代理的税种和代理期限是税务代理业务的基本要求。这有助于明确代理机构的职责范围，确保代理机构在授权范围内提供专业服务。同时，也便于纳税人了解代