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考研经济学2025年财政学历年试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每小题5分，共20分）

1.公共产品

2.财政政策乘数

3.税收转嫁

4.转移支付

二、简答题（每小题10分，共40分）

1.简述政府财政职能的主要内容。

2.简述税收公平原则的主要内容及其内在矛盾。

3.简述财政支出效率的含义及其评价方法。

4.简述我国当前地方政府债务的主要成因及潜在风险。

三、论述题（每小题20分，共40分）

1.论述财政政策与货币政策协调配合的必要性及其主要方式。

2.结合当前我国经济社会发展背景，论述完善现代财政制度的意义及重点方向。

四、案例分析题（20分）

近年来，我国政府持续推出减税降费政策，以应对经济下行压力，激发市场主体活力。请结合财政学相关理论，分析该项政策可能产生的主要经济效应，并探讨其面临的主要挑战。

试卷答案

一、名词解释

1.公共产品：指具有消费上的非竞争性和受益上的非排他性的产品或服务。其非竞争性意味着一个人对该产品的消费不会减少他人对该产品的消费量；非排他性意味着难以通过技术手段阻止未付费的人消费该产品。公共产品通常由政府提供，以弥补市场失灵。

*解析思路：定义核心特征（非竞争性、非排他性），说明市场提供困难（市场失灵），点明政府供给角色。

2.财政政策乘数：指政府财政收支的变动（通常指政府支出或税收）引起国民收入（GDP）变动的倍数。它反映了财政政策对宏观经济活动的放大效应。常见的有政府支出乘数、税收乘数等。财政政策乘数的大小取决于边际消费倾向、边际储蓄倾向、税率等因素。

*解析思路：阐述定义（财政收支变动与国民收入变动的比例关系），列举常见类型，说明影响因素。

3.税收转嫁：指商品生产者或销售者将其所承担的税收负担，通过改变价格或其他方式，部分或全部转移给消费者或购买者承担的经济现象。税收转嫁的程度和方向取决于商品的供求弹性。如果需求弹性小于供给弹性，税收主要由消费者承担；反之，主要由生产者承担。

*解析思路：定义核心概念（负担转移），说明转移对象（消费者或购买者），强调实现方式（价格等），并提及决定因素（供求弹性）。

4.转移支付：指政府或上级政府向下级政府、居民或其他受益者提供的、不计入GDP的财政资金。其主要目的是为了调节收入分配、弥补地方财政不足或支持特定项目。转移支付主要包括社会保障支出、财政补贴、税收返还、政府间的补助等。

*解析思路：定义概念（财政资金转移），点明目的（调收入、补财政、支项目），列举主要类型。

二、简答题

1.简述政府财政职能的主要内容。

*政府财政的基本职能主要包括：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。

*资源配置职能：通过政府支出和税收杠杆，矫正市场失灵（如提供公共产品、调节外部性），将社会资源从效率较低的部门转移到效率较高的部门，优化经济结构，提高资源配置效率。

*收入分配职能：通过税收（如累进税制）和转移支付（如社会保障、救济）等手段，调节居民收入水平，缩小贫富差距，实现社会公平。

*经济稳定与发展职能：通过财政政策（扩张性或紧缩性），调节经济总量，平抑经济波动，实现充分就业、物价稳定和经济增长等目标，促进经济持续健康发展。

*解析思路：概括财政三大职能（资源配置、收入分配、经济稳定与发展），并分别阐述每项职能的核心内容、作用机制和目标。

2.简述税收公平原则的主要内容及其内在矛盾。

*税收公平原则是设计和评价税收制度的基本标准，主要包括：

*税收横向公平原则：具有相同纳税能力（通常以收入、财富等衡量）的纳税人应缴纳相同的税额。其核心是“同等情况同等对待”。

*税收纵向公平原则：具有不同纳税能力的纳税人应缴纳不同的税额，通常要求纳税能力强者缴纳更多的税。其核心是“不同情况区别对待”，强调负担能力原则，常通过累进税制体现。

*税收公平原则之间存在内在矛盾：横向公平强调形式上的平等，而纵向公平强调实质上的平等。过分强调横向公平可能导致对能力强者负担过轻；过分强调纵向公平则可能因税负过重或征管复杂而损害效率或引发避税逃税行为。税收制度设计需要在两者之间寻求平衡。

*解析思路：阐述两大公平原则（横向、纵向）的内涵和核心思想，明确各自侧重点，并指出两者之间的矛盾（形式平等与实质平等的冲突），以及实践中寻求平衡的难度。

3.简述财政支出效率的含义及其评价方法。