（中职）F-4831新编税收基础课件完整版.docxVIP

2025年3月，我在市中职学校担任税务基础课程教师，负责编写《F4831新编税收基础课件完整版》。这份课件主要面向我校会计专业二年级学生，共计48课时，涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种的基础知识。根据教学计划，第一单元将重点讲解税收的基本概念和分类，我特别加入了2024年最新的税收政策调整内容，包括小规模纳税人增值税减免政策的变化，以及个人所得税专项附加扣除的最新标准。在课件设计上，我结合了本校学生的实际情况，针对他们将来可能从事的会计工作岗位，增加了大量实务案例和操作练习。

对于企业所得税部分，我结合了最新的税收优惠政策。以小型微利企业为例，2025年政策规定，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。我在课件中设置了这样一个案例：某小型微利企业2025年度应纳税所得额为280万元，要求学生计算其实际应纳税额。通过计算（280万×25%×20%=14万元），学生能够直观感受到税收优惠带来的实际减负效果。

在个人所得税教学环节，我重点讲解了专项附加扣除的具体操作。以子女教育为例，每个子女每月可扣除1000元，父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。我在课件中设计了这样一个情景：张某和李某夫妻有一个正在上小学的孩子，张某月收入15000元，李某月收入12000元，要求学生计算在两种不同扣除方式下，夫妻双方的应纳税所得额差异。通过实际计算，学生能够理解税收政策对家庭收入的具体影响。

总的来看，下一阶段的重点是让学生熟练掌握税收申报的实际操作流程。我计划在5月份组织一次模拟申报实训，要求学生使用真实的纳税申报表，根据给定的企业财务数据完成完整的申报流程。实训评分标准如下：申报表填写准确度占40%，计算过程正确性占30%，申报流程规范性占20%，时间控制占10%。请同学们在课后认真复习课件中的案例，特别是增值税和企业所得税的计算方法，为实训做好准备。

这份课件将在5月15日前完成最终修订，6月初正式投入使用。如有任何问题或建议，请及时与我联系。

市中职学校会计教研组

2025年4月20日