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最全纳税信用评价考试试题及答案

一、单项选择题

1.纳税信用评价周期为一个纳税年度，下列不属于纳税年度的是（）。

A.公历年度

B.自纳税人向税务机关申报领取税务登记证件之日起满一年

C.企业所得税汇算清缴年度

D.从每年1月1日至12月31日

答案：B

2.以下哪种情形不会直接判为D级纳税信用（）。

A.存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的

B.存在虚开增值税专用发票等行为，已构成涉税犯罪的

C.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

D.非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的

答案：D

3.纳税信用信息采集工作由（）级税务机关组织实施，按月采集。

A.国家

B.省

C.市

D.县

答案：B

4.税务机关每年（）月确定上一年度纳税信用评价结果。

A.1

B.3

C.4

D.6

答案：C

5.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关一般采取的激励措施不包括（）。

A.主动向社会公告年度A级纳税人名单

B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量

C.普通发票按需领用

D.增值税专用发票实行最高开票限额审批制

答案：D

6.纳税信用评价指标中，经常性指标不包括（）。

A.涉税申报信息

B.税（费）款缴纳信息

C.发票与税控器具信息

D.外部评价信息

答案：D

7.纳税人有下列（）情形的，不影响其纳税信用评价。

A.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

B.非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的

C.逾期申报

D.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款

答案：A

8.以下关于纳税信用修复的说法，错误的是（）。

A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

B.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联

C.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次

D.纳税信用修复完成后，纳税人之前的失信记录将被消除

答案：D

9.纳税信用等级设A、B、M、C、D五级，其中M级适用于（）。

A.新设立企业

B.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业

C.未发生《纳税信用管理办法（试行）》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业

D.年度评价指标得分40分以上不满70分的企业

答案：C

10.下列关于纳税信用动态调整的说法，正确的是（）。

A.因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息，该D级评价不保留至下一年度

B.税务机关发现纳税人存在直接判为D级情形的，应于发现之日起15个工作日内调整其纳税信用级别

C.纳税信用动态调整后，税务机关应按规定向社会公布纳税信用评价信息

D.纳税人对纳税信用动态调整结果有异议的，不可以申请复评

答案：C

二、多项选择题

1.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括（）。

A.涉税申报信息

B.税（费）款缴纳信息

C.发票与税控器具信息

D.登记与账簿信息

答案：ABCD

2.下列属于纳税信用评价中外部参考信息的有（）。

A.银行信息

B.工商信息

C.海关信息

D.司法信息

答案：ABCD

3.纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取的措施包括（）。

A.公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级

B.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应

C.加强出口退税审核

D.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料

答案：ABCD

4.纳税人有下列（）情形之一的，不参加本期的评价。

A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的

B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的

C.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的

D.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

答案：ABCD

5.纳税信用修复适用于（）。

A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的

B.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在