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高频精选：税务专员校招笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国增值税基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.企业成立日至次年同一日

D.企业任意选定一年

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.定额

D.超率累进

4.以下不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.服装

D.小汽车

5.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

6.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

7.下列属于行为税的是（）

A.增值税

B.印花税

C.消费税

D.资源税

8.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

10.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.定额

D.超率累进

多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.以下属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物用于投资

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

6.税务检查的方法有（）

A.全查法

B.抽查法

C.查询法

D.核对法

7.以下属于财产税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.土地增值税

8.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

9.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.税务机关可以对纳税人的存款账户进行检查。（）

7.印花税的税率只有比例税率一种。（）

8.资源税的征税对象是自然资源。（）

9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

税收具有筹集财政收入、调控经济、调节收入分配等作用。能为国家建设和公共服务提供资金，通过税收政策引导资源配置，还可缩小贫富差距。

2.简述增值税的类型。

增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税；收入型可按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除，我国采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的优惠政策。

有税率优惠，如小型微利企业低税率；加计扣除，像研发费用；还有减免税，如从事农、林、牧、渔业项目所得。能促进企业发展。

4.简述税务检查的意义。

税务检查可保障税收法律法规执行，防止偷逃税，保证财政收入。还能促进企业规范财务管理，维护税收秩序。

讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收对企业发展的影响。

税收增加企业成本，高税负可能抑制企业扩张。但合理税收优惠能鼓励创新、投资，促进产业升级。企业要合理税务筹划，降低成本，提高竞争力。

2.讨论如何加强税收征管。

可完善税收法律法规，提高征管人员素质。利用信息技术实现信息共享，加强税源监控。加强纳税宣传，提高纳税意识，打击偷逃税行为。

3.讨论个人所得税改革的意义。

能使税制更公平，减轻中低收入者负担，增加可支配收入。调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平，也适应经济社会发展变化。

4.讨论消费税