财务管理第一章财务管理总论.pdfVIP

第一章财务管理总论

根［本要求］

（-）掌握财务管理的含义和内容

（-）掌握财务管理的目标

三（）熟悉财务管理的经环境、法律环境和金融环境

（四）了解相关利益群体的利益冲突及协调方法

考［试内容］

第一节财务管理概述

一、财务管理的含义和内容

企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所表

达的经利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。

财务管理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理

工作。

（-）财务活动

企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

1.投资活动

投资，是指企业根据工程资金需要投出资金的行为。企业投资可分为

广义的投资和狭义的投资两种。

广义的投资包括对外投资（如投资购置其他公司股票、债券，或与其

他企业联营，或投资于外部工程）和内部使用资金（如购置固定资产、无

形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。

2.资金营运活动

企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。首先，

企业需要采购材料或商品，一边从事生产和销售活动，一边还要支付工资

和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收

回资金；最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式

来筹集所需资金。为满足企业日常经营活动的需要而垫支的资金，称为营

运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。

3.筹资活动

筹资，是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行

为。

在筹资过程中，一方面，企业需要根据企业战略开展的需要和投资方

案来确定各个时期企业总体的筹资规模，以保证投资所需的资金；另一方

面，要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，降低

筹资本钱和风险，提高企业价值。

4.资金分配活动

企业通过投资和资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的

增值。企业取得的各种收入在补偿本钱、缴纳税金后，还应依据有关法律

对剩余收益进行分配。广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的

行为；而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。

（二）财务关系

企业资金的投放在投资活动、资金营运活动、筹资活动和资金分配活

动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几

个方面：

1.企业与投资者之间的财务关系。主要是企业的投资者向企业投入

资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。

2.企业与债权人间的财务关系。主要是指企业向债权人借入资金,

并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。

3.企业与受资者间的财务关系。主要是指企业以购置股票或直接

投资的形式身其他企业投资所形成的经济关系。

4.企业与债务人间的财务关系。主要是指企业将其资金以购置债

券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

5、企业与供货商、企业与客户间的关系。主要是指企业购置供货

商的商品或劳务，以及向客户销售商品或提供效劳过程中形成的经济关

系。

6.企业与政府间的财务关系，是指政府作为社会管理者，通过收缴

各种税款的方式与企业发生经济关系。

7.企业内部各单位间的财务关系，是指企业内部各单位间在生产

经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。

8.企业与职工间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过

程中所形成的经济利益关系。

二、财务管理的环节

财务管理的环节，是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。一般而

言，企业财务管理包括五个环节：（1）规划和预测；2（）财务决策；3（）

财务预算；4（）财务控制；5（）财务分析、业绩评价与鼓励。

第二节财