审核师考试题库及答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

审核师考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业内部控制审计中，发现采购部门与仓库部门职责未有效分离。审核师应建议企业采取以下哪项措施？

A.加强采购部门员工绩效考核

B.实行采购审批权限下放

C.明确采购与仓储的职责边界并制定分离制度

D.减少采购批次以降低风险

2.在审核银行信贷业务时，审核师发现某客户提供的财务报表存在虚增收入的情况。此时，审核师应优先采取以下哪项程序？

A.直接向银行举报该客户

B.要求客户提供第三方审计报告佐证

C.对客户账簿进行细节测试

D.调阅客户近三年的信贷审批记录

3.某制造业企业发现存货盘点存在大量差异。审核师认为最可能的原因是？

A.存货管理制度不完善

B.盘点人员操作不规范

C.存货自然损耗过高

D.供应商发票与实物不符

4.在审核政府专项资金时，审核师发现某项目资金使用效率低下。以下哪项审核程序最直接有效？

A.访谈项目管理人员

B.抽取资金使用凭证进行核对

C.比较项目预算与实际支出差异

D.审查项目验收报告

5.某上市公司年报审核中，审核师发现关联方交易未充分披露。此时，审核师应建议企业采取以下哪项措施？

A.修改财务报表附注

B.简化关联方交易流程

C.聘请第三方机构进行重审

D.减少关联方交易金额

6.在审核医疗机构的医保结算业务时，审核师发现某科室存在虚开诊疗项目的情况。此时，审核师应优先采取以下哪项程序？

A.调阅患者就诊记录

B.访谈科室负责人

C.抽取医嘱单进行核对

D.检查医保结算系统日志

7.某外贸企业发现出口退税存在漏洞。审核师认为最可能的原因是？

A.退税申请材料不完整

B.外汇核销未及时办理

C.退税政策理解偏差

D.审批流程过于繁琐

8.在审核电商平台的交易系统时，审核师发现系统存在数据篡改风险。此时，审核师应建议企业采取以下哪项措施？

A.加强交易员权限管理

B.实施交易数据加密存储

C.定期进行系统漏洞扫描

D.优化交易确认流程

9.某房地产企业发现项目预售资金未专款专用。审核师认为最可能的原因是？

A.银行监管不力

B.企业内部控制缺失

C.政府审批流程复杂

D.销售人员操作失误

10.在审核餐饮企业的食品安全管理时，审核师发现厨房存在交叉污染风险。此时，审核师应建议企业采取以下哪项措施？

A.加强员工卫生培训

B.重新规划厨房布局

C.增加消毒设备投入

D.简化食材验收流程

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某企业内部控制审计中，发现采购流程存在以下哪些问题？

A.采购需求未经过审批

B.供应商选择缺乏竞争性

C.采购合同条款不明确

D.采购验收程序不规范

E.采购资金支付过于随意

2.在审核银行信贷业务时，审核师发现某客户存在财务风险。以下哪些指标可能被异常？

A.流动比率

B.资产负债率

C.应收账款周转率

D.成本费用率

E.净利润增长率

3.某制造业企业发现存货管理存在以下哪些问题？

A.存货盘点差异较大

B.存货周转率过低

C.存货账实不符

D.存货保管条件不达标

E.存货报废流程不规范

4.在审核政府专项资金时，审核师发现某项目存在以下哪些问题？

A.资金使用效率低下

B.项目进度严重滞后

C.项目成果未达预期

D.项目财务报表未按规定编制

E.项目验收程序走过场

5.某医疗机构发现医保结算业务存在以下哪些风险？

A.虚开诊疗项目

B.串换药品规格

C.重复提交结算申请

D.结算数据与实际不符

E.系统权限设置不当

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部控制审计只需关注财务报表的准确性，无需关注业务流程的合规性。

（对/错）

2.关联方交易必须披露，但无需评估其公允性。

（对/错）

3.存货盘点时，应确保盘点人员与账务人员分离。

（对/错）

4.政府专项资金审计可以采用抽样审计方法。

（对/错）

5.出口退税审计只需关注申请材料的完整性，无需关注资金流向。

（对/错）

6.电商平台交易系统存在数据篡改风险时，应优先加强交易员权限管理。

（对/错）

7.房地产企业预售资金未专款专用属于重大违规行为。

（对/错）

8.餐饮企业厨房存在交叉污染风险时，应优先增加消毒设备投入。

（对/错）

9.银行信贷业务审计可以完全依赖客户提供的财务报表。

（对/错）

10.医疗机构的医保结算业务审计无需关注系统权限设置。

（对/错）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述内部控制审计的基本流程。

2.关联方交易审计的主要关注点有哪些？

3.存货管理审计的主要风险点有哪些？

4.政府专项资金审计的主