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02任务_00０1（主观题阅卷)

试卷总分:100????测试时间:０

一、辨析题（共?2?道试题,共?20?分。）

１.??会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国公司会计准则的会计科目编号就是采取的数字定位编号法。

答:这种说(做)法有错误。安照《公司会计准则——应用指南》会计科目和重要帐务解决的原则规定,公司可结合实际情况自行拟定会计科目编号。该附录提供了一个编码方式,同时还有其余多个编码方式供选择,例如数字编号法、文字编号法、混合编号法等。会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。数字定位编号法是对十进制编号法的扩展。

2.??公司应该建立长久股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限,保证办理长久股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长久股权投资业务不相容性重要包含:长久股权投资项目标可行性研究与评估；长久股权投资的决议与执行;长久股权投资处置的审批与执行；长久股权投资绩效评估与执行。

答:错误的。长久股权投资内部控制总体规定包含:

(１)职责分工、权限范围和审批秩序应该明确,机构设立和人员配备应该科学。

（2)投资项目建议书和可行性研究报告的内容应该真实,支持投资建议和可行性的依据与理由应该充分、可靠。

(3)对外投资实施方案应该科学完整。

（４)对外投资处置方式应该明确。

二、阐述题（共?1?道试题，共?20?分。）

１．某公司存货管理的重要做法如下:董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库,不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到,会计自已估量入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对；期末仓库保管员自已盘点,与会计查对不一致也不查找因素和相应的解决；车间对材料的领用是随用随领,未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。

答：总体上看,该公司基本上没有内部控制制度。存货业务内部控制总体方法应该包含如下规定:

（1)权责分派和职责分工应该明确而严格，机构设立和人员配备应该科学合理。

(２)存货请购依据应该充分适当，请购事项和审批程序应该明确。

（3）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应该清楚,对存货预算、供应商的选择、存货验收、保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及秩序应该有明确的规定。

（4)存货成本核算方法、跌价准备计提等会计解决方法应该符合国家统一的会计准则和会计制度的规定。

三、作品题（共?１?道试题，共?30?分。)

1.公司设立固定资产明细账的目标是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配备，起到了现场观测的效果。为了实现该目标,一方面应该从固定资产全程控制视角设立原始记录凭证，重要包含固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设立上体现出固定资产明细分布,重要包含固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。

固定资产明细及计提折旧表

序号?名称 单价?数量 金额 残值率 预计净残值 折旧年限 月折旧额 净值?入账时间?开始计提折旧时间

1? ? ?

2 ? ? ? ?

3

四、综合题（共?１?道试题,共?30?分。)

1．经过对課程内容的学习,请谈内部信息传递与会计制度设计的关系。(不少于3００字）

内部信息传递是指公司内部各管理层级之间经过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。公司应该加强内部报告管理,全方面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节,建立科学的内部信息传递机制,明确内部信息传递的内容、保密规定及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等,促进内部报告的有效运用,充分发挥内部报告的作用。

将内部控制内部信息传递目标体现在会计制度设计的目标上。会计制度设计目标的设定,是会计制度设计的起点。这意味着会计制度所要达成的目标、效果,即对所设计的会计制度的作用机理的充分揭示。为突出会计制度能有效的起到内部控制的作用，一方面应在会计制度设计总则中明确提出要加强内部控制，目标在于給设计会计制度的目标作一个清楚的界定，即内部会计制度定位于除了能加强公司会计工作，改善经营管理，提高经济效益外，还能有效的起到内部控制的作用

公司单位的会计制度设计一方面要明确设计的目标，充分考虑与会计法、会计环境和会计控制内部信息传递的关系,作好内部控制制度的建立与实施，使内部控制制度真正发挥其效能。

０２任务＿000２

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