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中小企业财务管理操作规范

中小企业的财务管理，往往是其稳健运营和持续发展的“生命线”。一套清晰、规范的财务管理操作规范，不仅能够确保企业财务活动的有序进行，更能有效防范风险、提升运营效率、支持经营决策。本规范旨在为中小企业提供一套切实可行的财务管理指引，助力企业夯实财务基础，实现健康成长。

一、总则

（一）规范目的

本规范旨在建立和完善中小企业内部财务管理体系，明确财务活动的基本准则和操作流程，确保财务信息的真实、准确、完整和及时，保护企业资产安全，提高资金使用效益，促进企业战略目标的实现。

（二）适用范围

本规范适用于企业内部所有与财务相关的活动及涉及的所有部门和人员。企业各部门应协同配合，共同遵守本规范的各项要求。

（三）基本原则

1.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。

2.价值创造原则：财务管理活动应致力于提升企业整体价值。

3.风险控制原则：有效识别、评估和控制财务风险，确保企业稳健运营。

4.成本效益原则：以合理的成本实现有效的财务管理，避免不必要的资源浪费。

5.权责分明原则：明确各岗位在财务管理中的职责与权限，确保事事有人管，人人有专责。

6.规范透明原则：财务操作流程应清晰、规范，财务信息应公开透明，便于监督。

二、财务组织与人员管理

（一）财务部门设置

根据企业规模和业务需求，合理设置财务部门或配备专（兼）职财务人员。明确财务负责人的职责，确保其具备相应的专业能力和管理经验。

（二）岗位职责

1.财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略，组织财务预算，审批重大财务事项，协调内外财务关系。

2.会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报告、进行税务申报等。

3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理、库存现金保管等。

4.（其他岗位根据企业需要设置，如财务分析、资金管理等）

（三）不相容岗位分离

确保不相容岗位相互分离、制约和监督。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（四）人员素质与培训

财务人员应具备良好的职业道德和专业胜任能力。企业应定期组织财务人员参加专业培训和职业道德教育，提升其业务水平和风险意识。

三、资金管理

（一）现金管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。日常零星支出可使用现金，大额支出应通过银行转账。

2.库存现金实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。

3.建立健全现金日记账，做到日清月结，账实相符。严禁白条抵库、挪用现金。

4.定期和不定期进行现金盘点，确保现金安全。

（二）银行存款管理

1.企业应根据业务需要，在银行开立基本存款账户和必要的一般存款账户。账户开立、变更、撤销须经财务负责人批准。

2.严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算工具。

3.建立银行存款日记账，每日登记，定期与银行对账单进行核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

（三）票据管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，建立领用登记制度。

2.严禁签发空头支票和远期支票。

3.收到的票据应及时登记、背书转让或提示付款，并关注票据到期日，避免逾期。

（四）资金预算与融资管理

1.建立资金预算管理制度，按月、季、年度编制资金收支预算，合理安排资金。

2.根据企业发展需要和资金状况，谨慎选择融资渠道和方式，控制融资成本和风险。融资方案须经管理层集体决策。

四、会计核算管理

（一）会计核算基本原则

按照国家统一的会计制度和会计准则进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

（二）会计科目设置

根据企业实际业务和管理需求，在国家统一会计制度规定的范围内，科学设置和使用会计科目。

（三）原始凭证管理

1.所有经济业务发生时，必须取得或填制合法、真实、完整的原始凭证。

2.会计人员对原始凭证的真实性、合法性、合规性和完整性进行严格审核，对不合法的原始凭证有权拒绝受理。

（四）记账凭证与账务处理

1.根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，摘要简明扼要，会计分录准确。

2.记账凭证应连续编号，附件齐全，并经相关人员复核。

3.按照会计制度规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计核算的一致性和连贯性。

（五）会计账簿管理

1.设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。

2.账簿登记应做到内容完整、数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。

3.定期对账，做到账证相符、账账相符、账实相符。

（六）财产清查

定期或不定期对各项资产进行清查盘点（如存货、固定资产等），对盘盈、盘亏、毁损等情况及时查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。

（七）会计档案管理