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审计学内部控制中英文对照资料汇编
一、引言：内部控制的定义与重要性(Introduction:DefinitionandImportanceofInternalControl)
内部控制是企业管理的核心组成部分，对于保障企业运营的效率性、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性至关重要。在审计实践中，对被审计单位内部控制的了解、测试和评价，是制定审计策略、规划审计程序以及评估审计风险的基础。
1.1内部控制的定义(DefinitionofInternalControl)
内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工共同实施的，旨在为实现以下目标提供合理保证的过程：
Internalcontrolisaprocess,effectedbyanentitysboardofdirectors,management,andotherpersonnel,designedtoprovidereasonableassuranceregardingtheachievementofobjectivesinthefollowingcategories:
*运营的效率和效果：确保企业资源得到有效利用，经营活动顺利进行。
*Effectivenessandefficiencyofoperations:Ensuringthatenterpriseresourcesareeffectivelyutilizedandbusinessactivitiesproceedsmoothly.
*财务报告的可靠性：保证财务报表的编制符合会计准则，公允反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
*Reliabilityoffinancialreporting:Ensuringthatfinancialstatementsarepreparedinaccordancewithaccountingstandardsandfairlypresenttheentitysfinancialposition,operatingresults,andcashflows.
*法律法规的遵循性：确保企业经营活动符合适用的法律法规要求。
1.2内部控制在审计中的作用(RoleofInternalControlinAuditing)
审计师对内部控制的关注源于其与财务报表认定的直接关联。有效的内部控制能够显著降低错报风险，从而影响审计师对实质性程序的性质、时间安排和范围的判断。
Auditorsfocusoninternalcontrolstemsfromitsdirectrelevancetofinancialstatementassertions.Effectiveinternalcontrolcansignificantlyreducetheriskofmaterialmisstatement,therebyinfluencingtheauditorsjudgmentregardingthenature,timing,andextentofsubstantiveprocedures.
*减少实质性程序的依赖：良好的内部控制环境允许审计师更多地依赖控制测试结果，减少对详细交易测试的需求。
*Reductioninrelianceonsubstantiveprocedures:Asoundinternalcontrolenvironmentallowsauditorstoplacegreaterrelianceontheresultsofcontroltests,reducingtheneedfordetailedtransactiontesting.
*识别高风险领域：对内部控制的了解有助于审计师识别潜在的错报风险领域，从而更有针对性地计划审计工作。
*Identificationofhigh-riskareas:Understandinginternalcontrolhelpsauditorsidentifyareasofpotentialmisstatementrisk,allowingformoretargetedauditplanning.
*提供审计证据：控制测试的结果本身可以作为审计证据的一部分，支持财务报表认定。
*Provisionofauditevidence:
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