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2025年大学《会计学-税务会计》考试参考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.会计核算的基本前提不包括（）

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

答案：D

解析：会计核算的四大基本前提是会计主体、持续经营、会计分期和权责发生制，货币计量是会计核算的计量基础，而非基本前提。

2.下列项目中，属于流动负债的是（）

A.长期借款

B.应付债券

C.应付账款

D.固定资产净值

答案：C

解析：流动负债是指在一年或一个营业周期内偿还的债务，应付账款属于流动负债；长期借款和应付债券属于长期负债；固定资产净值是资产减去累计折旧后的净值，不属于负债。

3.计提企业所得税时，企业发生的下列支出中，不允许税前扣除的是（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.资产减值损失

D.支付给关联方的利息

答案：D

解析：根据税法规定，职工工资、职工福利费和资产减值损失均可在税前扣除；支付给关联方的利息支出，需符合独立交易原则，超过规定比例的部分不允许税前扣除。

4.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：增值税、消费税和营业税属于流转税；企业所得税和个人所得税属于所得税；资源税属于资源税类。

5.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）

A.应交税费

B.预收账款

C.应收账款

D.其他应付款

答案：A

解析：企业销售商品时代收的增值税属于应交税费，是企业暂时替税务机关收取的税款，应计入应交税费科目。

6.下列项目中，不属于税前扣除项目的是（）

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.资本性支出

答案：D

解析：管理费用、销售费用和财务费用均属于期间费用，可以在税前扣除；资本性支出是指为取得长期资产而发生的支出，应计入资产成本，分期摊销或在税法规定的年限内扣除。

7.企业计提的固定资产折旧，在税法上可能采取的折旧方法不包括（）

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：C

解析：税法上允许企业采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法等方法计提固定资产折旧；加速折旧法如双倍余额递减法和年数总和法在税法上属于加速折旧方法，但年数总和法本身是直线法的一种变形，不属于加速折旧法。

8.下列关于消费税的表述中，正确的是（）

A.消费税是流转税的一种，只在生产环节征收

B.消费税的纳税环节与增值税纳税环节相同

C.消费税属于价内税

D.消费税的纳税人是消费者

答案：C

解析：消费税是在特定消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税，属于价内税，纳税环节与增值税纳税环节不同；消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，最终由消费者承担。

9.企业发生的与生产经营活动无关的支出，税法上应作为（）

A.收入

B.营业外支出

C.管理费用

D.资本性支出

答案：B

解析：与生产经营活动无关的支出属于营业外支出，税法上不允许税前扣除；管理费用和财务费用是与生产经营活动相关的期间费用；资本性支出是为取得长期资产而发生的支出。

10.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

答案：D

解析：企业所得税收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息红利收入、租金收入、特许权使用费收入和其他收入；接受捐赠收入属于营业外收入，不属于企业所得税收入总额。

11.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，税法上允许的扣除限额是（）

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入一定比例扣除

C.按不超过当年营业利润一定比例扣除

D.不允许扣除

答案：B

解析：根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，一般按不超过当年销售收入一定比例（通常为15%）扣除，超过部分准予向以后年度结转扣除。

12.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的财政贴息

答案：C

解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入，均不计入企业所得税应纳税所得额；国债利息收入属于免税收入，但并非不征税收入。

13.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，税法上不允许扣除的是（）

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.资产损失

D.支付给关联方的管理费用

答案：D

解析：根据税法规定，合理