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会计税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.会计凭证保管期限一般为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

5.消费税主要针对什么征收？

A.商品流转额

B.所得额

C.特定消费品

D.财产

6.资产负债表中，货币资金不包括？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

7.企业缴纳的印花税应计入？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业税金及附加

8.会计核算的基本前提不包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计对象

D.货币计量

9.企业所得税应纳税所得额的计算原则是？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.实质重于形式

10.财务报表中，反映企业经营成果的是？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案：1.C2.B3.C4.C5.C6.D7.A8.C9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计计量属性的有？

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

2.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.会计账簿按用途可分为？

A.序时账簿

B.分类账簿

C.备查账簿

D.订本式账簿

4.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

5.企业财务报表附注应披露的内容有？

A.企业基本情况

B.财务报表的编制基础

C.重要会计政策和会计估计

D.或有事项

6.下列属于企业所得税免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

7.会计职业道德规范的主要内容包括？

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

8.下列税种中，属于地方税的有？

A.城市维护建设税

B.房产税

C.城镇土地使用税

D.契税

9.企业发生的下列支出中，属于收益性支出的有？

A.购买办公用品支出

B.支付的水电费

C.固定资产的日常修理费

D.购买固定资产支出

10.财务分析的方法主要有？

A.比较分析法

B.比率分析法

C.因素分析法

D.趋势分析法

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体。（）

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

3.所有的会计凭证都需要经过审核才能作为记账依据。（）

4.增值税一般纳税人购进货物支付的运费可以按一定比例计算抵扣进项税额。（）

5.资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。（）

6.企业计提的坏账准备可以在企业所得税前全额扣除。（）

7.财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。（）

8.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。（）

9.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计核算的基本方法。

答：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务报表。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物为报关进口的当天等。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算公式。

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述会计职业道德的作用。

答：规范会计行为，保证会