2025年演出经纪人演出项目执行期间税务核算实务操作专题试卷及解析.pdf

2025年演出经纪人演出项目执行期间税务核算实务操作专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目执行期间税务核算实务操作专

题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目执行期间税务核算实务操作专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在为境外艺人办理演出项目时，其在中国境内取得的演出报酬，应

按照哪类税目进行个人所得税代扣代缴？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》及其实施条例，境外艺人提供的演

出服务属于独立个人劳务活动，其取得的报酬应按“劳务报酬所得”项目计税，由演出经

纪机构作为扣缴义务人。A选项适用于雇员关系；C选项适用于个体工商户等生产经营

活动；D选项适用于中奖等偶然所得。知识点：个人所得税税目判定。易错点：容易将

艺人报酬误认为“经营所得”或混淆境内劳务与境外劳务的判定标准。

2、演出项目执行期间，演出经纪机构向场地租赁方支付的租金，若取得增值税专

用发票，其进项税额能否抵扣？

A、可以全额抵扣

B、不能抵扣

C、只能抵扣50%

D、需视场地用途而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。场地租赁属于增值税应税行为，且与演出项目直接相关，取

得的专票进项税额可以抵扣。B选项错误，符合抵扣条件的进项税应予抵扣；C选项无

政策依据；D选项混淆了用于简易计税项目或免税项目的情形。知识点：增值税进项抵

扣范围。易错点：需注意区分可抵扣与不可抵扣项目，如集体福利等。

3、演出经纪机构为艺人代扣代缴个人所得税后，应于何时向税务机关申报缴纳？

A、演出结束后10日内

B、次月15日内

C、季度终了后15日内

D、演出前预缴

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据《个人所得税扣缴申报管理办法》，扣缴义务人应在代

扣税款次月15日内向税务机关申报缴纳。A、C选项时间错误；D选项无预缴规定。知

识点：个人所得税扣缴申报期限。易错点：容易与其他税种的申报期限混淆。

4、演出项目中，艺人因临时取消演出而支付的违约金，是否需要缴纳增值税？

A、需要，按“金融服务”征税

B、不需要，属于不征税收入

C、需要，按“其他现代服务”征税

D、视合同约定而定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税政策，违约金不属于增值税应税范围，无需缴

纳增值税。A、C选项错误，违约金不属于价外费用；D选项无政策依据。知识点：增

值税不征税收入判定。易错点：需区分违约金与价外费用的性质。

5、演出经纪机构为宣传演出而支付的广告费，在企业所得税前扣除的标准是？

A、全额扣除

B、按当年销售收入的15%扣除

C、按当年销售收入的30%扣除

D、不得扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。广告费属于与生产经营相关的合理支出，可全额在税前扣

除。B、C选项是特定行业（如烟草广告）的限制；D选项错误。知识点：企业所得税

扣除标准。易错点：需注意广告费与业务宣传费的区别。

6、境外演出团体在中国境内演出，其票房收入应如何缴纳增值税？

A、按6%税率缴纳

B、按3%征收率缴纳

C、免征增值税

D、由境内支付方代扣代缴

【答案】D

【解析】正确答案是D。境外团体在境内演出，由境内支付方代扣代缴增值税。A、

B选项税率错误；C选项无免税政策。知识点：跨境服务增值税处理。易错点：需注意

扣缴义务人的判定。

7、演出经纪机构为艺人购买的商业保险，能否在企业所得税前扣除？

A、可以全额扣除

B、可以部分扣除

C、不得扣除

D、需经税务机关批准

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