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项目预算规划与审批工作手册

一、手册编制目的与核心价值

本手册旨在规范企业项目预算的全流程管理，通过明确预算规划、编制、评审、审批及执行监控的标准化操作，提升预算编制的科学性、审批流程的规范性及资源分配的合理性，保证项目在可控成本内高效推进，为企业战略目标实现提供财务保障。

二、手册适用范围与核心应用场景

（一）适用范围

本手册适用于企业内所有新建项目、续建项目及预算调整类项目的预算规划与审批管理，涵盖研发、生产、市场、行政等各类型项目，涉及项目经理、部门负责人、财务部门、管理层等相关角色。

（二）核心应用场景

新项目立项阶段：项目启动前，需通过预算规划明确项目总成本、资金来源及投入节奏，作为立项决策的核心依据。

年度/季度预算编制：企业定期开展预算汇总时，各部门需按本手册要求提交项目预算明细，纳入整体预算体系。

项目预算调整：项目执行过程中因需求变更、市场波动等需调整预算时，通过本流程审批后执行。

重大项目决策：投资额超过预设阈值（如500万元）的重大项目，需通过预算评审环节评估成本合理性，降低决策风险。

三、项目预算规划与审批全流程操作指南

（一）第一步：预算启动阶段——明确需求与责任分工

操作目标：确定预算编制范围、责任主体及时间节点，保证预算工作有序开展。

操作步骤：

发起预算编制通知：由财务部门根据企业年度战略目标或项目立项需求，向各相关部门/项目组下发《项目预算编制通知》，明确预算编制周期（如每年10月启动下一年度预算）、提交截止日期、模板要求及联系人（财务审核*）。

成立预算工作小组：项目经理*牵头组建项目预算工作小组，成员可包括技术负责人、采购专员、成本会计等，明确分工（如技术负责人负责人力成本测算，采购专员负责物料成本调研）。

收集基础资料：小组需收集项目计划书、历史项目成本数据、市场价格信息（如设备采购报价、行业人力成本标准）、企业成本控制政策等，作为预算编制依据。

关键输出：《项目预算编制通知》《预算工作小组分工表》

（二）第二步：预算编制阶段——科学测算与细化分解

操作目标：基于项目需求，全面、准确地测算项目全周期成本，形成结构化预算明细。

操作步骤：

确定预算总额控制目标：项目经理结合项目范围、资源限制及企业利润要求，初步设定预算总额上限，报部门负责人审核。

分项成本测算：

人力成本：根据项目计划（如研发周期、人员投入数量），按岗位薪资标准（含工资、社保、福利）计算，可参考《企业岗位薪酬标准表》。

物料成本：列出项目所需原材料、耗材清单，通过市场询价、历史采购数据或供应商报价确定单价，计算总金额。

设备成本：区分“新购”与“租赁”，新购设备需含采购价款、运输费、安装费；租赁设备需含月租金、押金及维护费。

其他费用：包括差旅费（按出差人次、标准及天数计算）、会议费（含场地、餐饮、资料费）、外包服务费（如设计、测试费用）等，需符合企业《费用报销管理办法》。

编制预算明细表：按《项目预算明细分解表》（见模板1）填写，将总预算分解至具体科目，注明测算依据（如“物料成本依据供应商2023年9月报价”）。

内部评审与修订：预算工作小组对明细表交叉审核，重点检查测算逻辑是否合理、是否有遗漏项，形成《预算编制内部评审记录》，项目经理根据评审意见修订后提交部门负责人初审。

关键输出：《项目预算明细分解表》《预算编制内部评审记录》

（三）第三步：预算初审阶段——部门级审核与合规性检查

操作目标：保证预算符合部门规划及企业财务制度，为后续评审提供基础。

操作步骤：

部门负责人初审：部门负责人*审核预算的必要性（是否与部门年度目标匹配）、总额合理性（是否超出部门预算额度）及明细完整性（是否覆盖所有成本项），签署《预算审批单》（见模板2）中的“部门初审意见”。

财务部门合规性审核：财务专员*重点审核以下内容：

成本科目是否符合企业《会计核算制度》；

测算数据是否准确（如人力成本是否与薪酬标准一致，物料成本是否含税价）；

是否存在重复计费或超范围列支（如与已立项项目成本重叠）。

财务专员*填写《预算审核意见表》（见模板3），注明审核结论（“通过”“需补充材料”“不通过”）及修改建议。

关键输出：《预算审批单》（部门初审意见）《预算审核意见表》

（四）第四步：预算评审阶段——跨部门评估与风险把控

操作目标：通过专业评审，评估预算的经济性、可行性及风险，为管理层决策提供依据。

操作步骤：

组建评审委员会：由分管副总担任组长，成员包括财务总监、技术专家、法务专员、采购负责人*等，人数建议5-7人。

召开预算评审会：项目经理*汇报项目背景、预算总额、测算依据及关键假设（如“物料成本假设年采购量≥1000件，可享受供应商折扣”），评审委员提问并重点关注：

项目成本是否最优（如是否有替代方案降低成本）；

预算风险点（如市场价格波动、工期延误