薪税师岗位工作表现考核标准.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

薪税师岗位工作表现考核标准

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某企业员工小张2023年10月工资为15,000元，当月符合规定的专项扣除为5,000元，专项附加扣除为3,000元，不考虑其他收入和扣除项，小张当月应预缴个人所得税为（）。

A.375元

B.525元

C.750元

D.900元

2.某上市公司高管2023年度取得股票期权10,000股，行权价为每股10元，市场公允价值为每股25元，假设该高管持有该股票1年后出售，计算其应纳税所得额时，适用的税率是（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某企业为外籍员工提供住房补贴2,000元/月，该补贴在计算个人所得税时应如何处理？（北京市）

A.全部计入工资薪金所得

B.50%计入工资薪金所得

C.不计入工资薪金所得

D.由企业自行决定是否计入

4.企业为员工缴纳的补充医疗保险费，在计算企业所得税前扣除时，以下说法正确的是（）。

A.不予扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按不超过工资总额5%的标准扣除

D.按实际发生额全额扣除

5.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得税率及速算扣除数是（）。

A.5%，6万元

B.10%，15万元

C.20%，30万元

D.35%，44.5万元

6.企业为员工缴纳的年金，在计算个人所得税时，以下说法正确的是（）。

A.全部计入工资薪金所得

B.按实际缴费额的10%计入工资薪金所得

C.在一定限额内免税

D.由企业自行决定是否计入

7.某企业员工2023年取得年终奖10万元，假设其全年工资薪金所得已预缴税款2万元，年终奖单独计税时，适用的税率和速算扣除数是（）。

A.10%，2,520元

B.20%，5,160元

C.25%，10,080元

D.30%，15,920元

8.某企业为员工提供交通补贴3,000元/月，在计算个人所得税时，以下说法正确的是（）。

A.全部计入工资薪金所得

B.按实际补贴额的50%计入工资薪金所得

C.不计入工资薪金所得

D.由企业自行决定是否计入

9.某企业员工2023年取得劳务报酬收入5万元，在计算个人所得税时，适用的税率和速算扣除数是（）。

A.20%，1,440元

B.30%，4,440元

C.40%，7,160元

D.45%，15,160元

10.企业为员工缴纳的失业保险费，在计算企业所得税前扣除时，以下说法正确的是（）。

A.不予扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按实际发生额全额扣除

D.由企业自行决定是否计入

二、多选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（上海市）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

2.企业为员工缴纳的以下哪些保险费，可以在计算企业所得税前扣除？（广东省）

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.补充医疗保险

3.以下哪些情形下，企业为员工缴纳的补充养老保险费可以在计算企业所得税前扣除？（全国通用）

A.员工年龄超过50周岁

B.企业根据国家规定执行企业年金计划

C.员工月工资高于当地职工月平均工资300%

D.员工在境内工作满5年

4.以下哪些属于个人所得税的免税项目？（北京市）

A.员工取得的符合规定的股权激励

B.员工取得的符合规定的年终奖

C.员工取得的符合规定的保险赔偿款

D.员工取得的符合规定的财政补贴

5.企业为员工提供以下哪些福利，在计算个人所得税时可能免税或减税？（上海市）

A.提供符合规定的午餐补贴

B.提供符合规定的交通补贴

C.提供符合规定的住房补贴

D.提供符合规定的节日慰问品

6.以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？（全国通用）

A.居民个人按国家规定缴纳的基本养老保险

B.居民个人按国家规定缴纳的基本医疗保险

C.居民个人按国家规定缴纳的失业保险

D.居民个人按国家规定缴纳的工伤保险

7.企业为员工缴纳的以下哪些费用，在计算企业所得税前扣除时需要满足特定条件？（浙江省）

A.员工培训费

B.员工福利费

C.员工娱乐费

D.员工差旅费

8.以下哪些情形下，企业为员工缴纳的补充医疗保险费可以在计算企业所得税前扣除？（江苏省）

A.企业根据国家规定执行补充医疗保险计划

B.员工月工资高于当地职工月平均工资200%

C.员工年龄超过45周岁

D.员工在境内工作满3年

9.以下哪些属于个人所得税的劳务报酬所得？（广东省）

A.个人提供设计服务取得的收入

B.个人提供咨询服务取