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税务专员面试题集及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2023年实际缴纳增值税150万元，应纳税额为180万元，则该企业应补缴增值税多少万元？

A.30

B.60

C.30或60

D.0

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于子女教育支出？

A.借读费

B.育儿补贴

C.租房补贴

D.儿童保育服务费

3.某个体工商户2023年经营所得应纳税所得额为50万元，适用税率为5%，则应缴纳经营所得个人所得税多少万元？

A.2.5

B.5

C.10

D.25

4.企业发生的符合条件的研发费用，在计算应纳税所得额时，以下哪项比例可以加计扣除？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某企业2023年取得境外所得100万元，已在境外缴纳50万元税款，假设企业所得税税率为25%，则该企业应补缴企业所得税多少万元？

A.0

B.12.5

C.25

D.50

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供餐饮服务

C.出租房产

D.转让土地使用权

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.大病医疗费用

D.职业资格继续教育

3.企业所得税的前期费用扣除有哪些限制条件？

A.与生产经营无关的支出不得扣除

B.支付给关联方的利息支出可以全额扣除

C.资本性支出不得一次性扣除

D.支付给员工的工资可以全额扣除

4.以下哪些情形会导致企业被列入税收违法“黑名单”？

A.逾期申报纳税

B.逃避缴纳税款被税务机关处罚

C.未按规定备案涉税事项

D.伪造涉税凭证

5.税务筹划的合法原则包括哪些？

A.遵守税法规定

B.利用税收优惠政策

C.避免税收洼地

D.维护国家利益

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出可以税前扣除。（×）

2.个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。（×）

3.增值税小规模纳税人适用的税率统一为3%。（×）

4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以税前全额扣除。（×）

5.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结银行账户等。（√）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

3.简述企业所得税的汇算清缴程序。

4.简述税收强制执行的条件和程序。

5.简述税务筹划的基本原则。

五、计算题（共3题，每题10分）

1.某增值税一般纳税人2023年销售货物收入500万元，销项税额65万元，购进货物进项税额40万元，则该企业应纳增值税多少万元？

解：应纳增值税=销项税额-进项税额=65-40=25万元。

2.某居民企业2023年应纳税所得额200万元，其中免税收入20万元，则该企业应纳企业所得税多少万元？（企业所得税税率25%）

解：应纳税所得额=200-20=180万元；应纳企业所得税=180×25%=45万元。

3.某个体工商户2023年经营所得应纳税所得额80万元，适用税率为20%，速算扣除数为10万元，则应纳个人所得税多少万元？

解：应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80×20%-10=6万元。

六、案例分析题（共2题，每题15分）

1.某企业2023年发生以下业务：

-销售货物收入600万元，销项税额78万元；

-购进货物进项税额50万元；

-发生管理费用100万元，其中业务招待费20万元；

-发生广告费50万元。

假设企业所得税税率为25%，请计算该企业应纳企业所得税多少万元？

解：

-业务招待费扣除限额=20×60%=12万元，实际发生20万元，按12万元扣除；

-广告费可以全额扣除；

-应纳税所得额=600-50-100+(20-12)=568万元；

-应纳企业所得税=568×25%=142万元。

2.某企业2023年取得境内所得100万元，境外所得50万元，已在境外缴纳税款12.5万元。假设企业所得税税率为25%，请计算该企业应补缴企业所得税多少万元？

解：

-境外所得抵免限额=50×25%=12.5万元；

-实际已缴税款12.5万元，等于抵免限额，无需补缴企业所得税。

答案解析

单选题

1.A

解：应补缴增值税=应纳税额-实际缴纳=180-150=30万元。

2.C

解：租房补贴属于住房相关支出，不属于子女教育支出。