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2025年益智财税小知识题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

答案：C

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目不包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：C

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：D

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

7.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：A

8.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。

A.捐赠支出

B.资本性支出

C.利息支出

D.工资薪金

答案：B

9.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。

A.调整为纳税人应税行为发生时的价格

B.调整为纳税人同类应税行为的价格

C.调整为市场平均价格

D.不予征税

答案：B

10.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：A、B、D

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本性支出

答案：A、B、C

3.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.外商投资企业

答案：A、B

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：A、B、D

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：A、B、C

6.个人所得税中，适用的税率包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：A、B

7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。

A.捐赠支出

B.资本性支出

C.利息支出

D.工资薪金

答案：B

8.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。

A.调整为纳税人应税行为发生时的价格

B.调整为纳税人同类应税行为的价格

C.调整为市场平均价格

D.不予征税

答案：A、B

9.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：A、B、D

10.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本性支出

答案：A、B、C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是比例税率。（）

答案：错误

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括资本性支出。（）

答案：错误

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、9%、13%。（）

答案：正确

6.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是超额累进税率。（）

答案：错误

7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括捐赠支出。（）

答案：错误

8.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关调整为纳税人同类应税行为的价格。（）

答案：正确

9.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、业务招待费。（）

答案：正确

10.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得。（）

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、