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全国税务师职业资格考试2025年税法（一）冲刺押题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.保险公司提供的保险服务

C.殡仪馆提供的殡葬服务

D.普通学校提供的教育服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.16.5

D.20

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行按季申报缴纳增值税

B.不能享受增值税即征即退政策

C.采用简易计税方法计算增值税

D.必须申请成为一般纳税人

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月进口设备一批，向海关缴纳的关税为50万元，无其他税金。该设备海关核定的关税完税价格为400万元。该企业进口该设备应缴纳的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.52

B.53

C.57

D.450

5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费用，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣

C.购进用于广告服务的办公用品，其进项税额必须转出

D.购进不动产用于生产经营，其进项税额在一定期限内不能抵扣

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产化妆品取得含税销售额226万元，收取包装费6万元。该化妆品适用消费税比例税率为30%。该企业5月应缴纳的消费税为（）万元。

A.60

B.66

C.72

D.78

7.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产同类消费品的销售价格计算纳税

B.委托加工应税消费品，按照受托方的计税价格计算纳税

C.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税

D.纳税人销售应税消费品，如果价格明显偏低，按照成本加合理利润核定计税依据

8.下列饮品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.黄酒

C.啤酒

D.果汁汽水

9.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

10.某居民企业2025年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.170

B.180

C.190

D.200

11.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.提供劳务合同的结果能够可靠估计的，在完成劳务时确认收入

C.让渡资产使用权产生的收入，按照权责发生制确认收入

D.建造合同的结果能够可靠估计的，在合同完成时确认收入

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的货物

C.国债利息收入

D.存货盘盈收益

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是（）。

A.业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

B.广告费和业务宣传费支出，按照发生额的70%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%

C.工资薪金支出，按照实际发生额扣除

D.职工福利费支出，按照工资薪金总额的14%扣除

14.某居民企业2025年度取得应纳税所得额100万元，该企业适用25%的所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.