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2025年大学《税收学-税法》考试参考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收法律关系的主体不包括（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：D

解析：税收法律关系的主体是指依法享有权利和承担义务的当事人，包括税务机关、纳税人和扣缴义务人。人民法院是税收争议的解决机关，不是税收法律关系的主体。

2.税法的构成要素中，确定征税对象的是（）

A.税率

B.纳税环节

C.征税对象

D.纳税期限

答案：C

解析：征税对象是税法的基本要素之一，它指税法规定对什么征税，是计算税额的依据。税率、纳税环节、纳税期限等都是在确定征税对象的基础上进一步规定的。

3.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

答案：A

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税，增值税是典型的流转税。个人所得税、企业所得税属于所得税，资源税属于资源税类。

4.纳税人按照税法规定计算应纳税额并缴纳税款的行为，称为（）

A.税收征收

B.税收缴纳

C.纳税申报

D.税款征收

答案：B

解析：税收缴纳是指纳税人按照税法规定计算应纳税额并实际缴纳税款的行为。税收征收是税务机关的职责，纳税申报是纳税人向税务机关报告应纳税事项，税款征收是税务机关组织税款入库的过程。

5.下列行为中，不属于偷税行为的是（）

A.隐瞒收入

B.虚列支出

C.未按规定设置账簿

D.逾期申报缴纳

答案：D

解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、欺骗等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。隐瞒收入、虚列支出、未按规定设置账簿都属于偷税行为。逾期申报缴纳属于税务违法行为，但不属于偷税。

6.税收强制执行措施不包括（）

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.通知银行划拨税款

答案：C

解析：税收强制执行措施是指税务机关对未按期缴纳税款的纳税人采取的强制措施，包括查封、扣押财产，通知银行划拨税款等。限制人身自由不属于税收强制执行措施，而是刑事执法手段。

7.税收征收管理法的立法目的是（）

A.规范税收征收行为

B.保护纳税人权益

C.维护国家税收利益

D.以上都是

答案：D

解析：税收征收管理法的立法目的是为了规范税收征收行为，保护纳税人权益，维护国家税收利益，保障和促进税收法律法规的贯彻实施。

8.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.关税

D.城市维护建设税

答案：C

解析：中央税是指由中央政府征收和管理的地方税，关税是典型的中央税。增值税、营业税属于中央地方共享税，城市维护建设税属于地方税。

9.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经批准可以（）

A.减免税额

B.延期缴纳税款

C.免除罚款

D.转嫁税负

答案：B

解析：纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经批准可以延期缴纳税款。减免税额需要符合税法规定条件，免除罚款需要根据具体情况决定，转嫁税负是违法行为。

10.税法的适用解释中，对具体税法条文含义进行的解释称为（）

A.文义解释

B.体系解释

C.历史解释

D.目的解释

答案：A

解析：税法的适用解释中，文义解释是对具体税法条文本身的含义进行的解释，是解释的基本方法。体系解释、历史解释、目的解释都是税法解释的方法，但文义解释是最直接的解释方式。

11.下列税种中，属于财产税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.车船税

D.资源税

答案：C

解析：财产税是以纳税人拥有的财产为征税对象的一类税。车船税是典型的财产税，对车辆、船舶征收。增值税、营业税属于流转税，资源税是对资源开采或使用征收的税种。

12.税收法律关系中，享有征税权的主体是（）

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.人民法院

答案：C

解析：税收法律关系主体包括税务机关和纳税人（包括扣缴义务人）。税务机关是税法的制定者和执行者，依法享有征税权。纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。扣缴义务人是根据税法规定代扣代缴税款的单位和个人。人民法院是税收争议的解决机关。

13.税收强制执行措施的实施前提是（）

A.纳税人提出申请

B.税务机关发出通知

C.纳税人未按期缴纳税款

D.纳税人提供担保

答案：C

解析：税收强制执行措施是指税务机关对未按期缴纳税款的纳税人，依法采取的强制措施。其实施前提是纳税人有未按期缴纳税款的事实。

14.纳税人按照税法规定设置账簿，是履行了税法规定的（）

A.申报纳税义务

B.代扣代缴义务

C.纳税申报义务

D.偷税义务

答案：A

解析：按照税法规定设置账