2025 高中经济学常识减税降费课件.pptxVIP

一、追根溯源：减税降费的概念与历史脉络演讲人

追根溯源：减税降费的概念与历史脉络01多维透视：减税降费的经济与社会意义02政策解码：2025年减税降费的核心内容与实施逻辑03理性思考：减税降费的长期价值与辩证认知04目录

2025高中经济学常识减税降费课件

作为一名从事高中经济学教学十余年的教师，我常在课堂上观察到学生对“减税降费”这一政策的认知存在两个极端：要么觉得它只是新闻里的“关键词”，离自己的生活很远；要么因术语抽象而产生畏难情绪。但当我带着学生走访本地小微企业、分析家庭个税账单后，他们的眼睛亮了——原来这八个字里，藏着微观个体的冷暖、宏观经济的脉动，更与每一个人的未来息息相关。今天，我们就以“减税降费”为核心，从“是什么—为什么—怎么样—如何看”四个维度，展开一场与现实经济的深度对话。

01追根溯源：减税降费的概念与历史脉络

基础概念：从“税”“费”到“减税降费”的精准界定要理解“减税降费”，首先要明确两个核心概念：

税收：根据《经济生活》教材，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，具有强制性、无偿性、固定性三大特征（如增值税、企业所得税、个人所得税均属此列）。

行政事业性收费：指国家机关、事业单位等在向公民、法人提供特定服务过程中，按照成本补偿和非盈利原则收取的费用（如部分行政许可工本费、考试考务费）。

“减税降费”即通过降低税率、扩大税收优惠范围（减税），以及清理规范各类行政事业性收费、政府性基金（降费），减轻企业和个人的负担。需要强调的是，这一政策并非简单的“减法”，而是政府与市场关系的动态调整——通过让渡部分财政收入，激活微观主体活力，最终实现“放水养鱼”的良性循环。

历史脉络：从“结构性减税”到“组合式税费支持”的演进我国减税降费政策的推进，与经济发展阶段紧密相关，大致可分为三个阶段：

2008-2012年：应对金融危机的结构性减税

为应对全球金融危机冲击，2008年起我国实施增值税由生产型向消费型转型（允许企业抵扣设备投资进项税），2011年提高个人所得税起征点至3500元，重点减轻企业投资和居民消费负担。

2016-2020年：供给侧改革下的系统性降负

2016年全面推开“营改增”（营业税改征增值税），消除重复征税；2018年将个税起征点提至5000元并引入专项附加扣除；2019年实施更大规模减税降费（全年减负超2.3万亿元），重点支持制造业和小微企业。

2021年至今：新发展阶段的组合式税费支持

历史脉络：从“结构性减税”到“组合式税费支持”的演进面对经济下行压力与疫情冲击，2022年推出“退、减、免、缓”组合式政策（如留抵退税超2.4万亿元）；2023年延续优化部分阶段性政策（如小微企业增值税优惠、研发费用加计扣除）；2024年进一步聚焦科技创新、民营经济、绿色发展等重点领域，政策精准度显著提升。

这种“从点到面、从单一到组合”的演进，既是对经济形势变化的主动适应，也体现了“以人民为中心”的发展思想——政策目标从“稳增长”逐步拓展到“调结构”“惠民生”“促创新”的多重维度。

02政策解码：2025年减税降费的核心内容与实施逻辑

2025年政策重点：聚焦“三个关键群体”结合2023-2024年中央经济工作会议精神及财政部、税务总局近期部署，2025年减税降费将继续围绕以下群体精准发力：

2025年政策重点：聚焦“三个关键群体”小微企业：“扶一把”的精准滴灌小微企业是吸纳就业的“主力军”（贡献了80%以上的城镇就业），但抗风险能力较弱。2025年政策将延续以下支持：

增值税优惠：月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收。

所得税优惠：年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负降至5%（原20%）。

费用减免：继续免征残疾人就业保障金、部分地方水利建设基金等行政事业性收费。

我曾带学生走访本地一家文具店（年销售额约80万元），店主王阿姨算了笔账：2024年她享受增值税减免约2.4万元，相当于多雇了1名店员——这就是政策“毛细血管”的力量。

2025年政策重点：聚焦“三个关键群体”制造业与科技企业：“推一步”的创新激励制造业是立国之本，科技企业是强国之基。2025年政策将加大对研发投入的支持：

研发费用加计扣除：制造业企业研发费用加计扣除比例保持100%（即每投入100万元研发，可在税前扣除200万元），科技型中小企业同样适用。

设备器具加速折旧：企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。

高新技术企业税收优惠：减按15%税率征收企业所得税（普通企业为25%），且亏损结转年限延长至10年。

本地一家新能源汽车零部件企业的财务总监曾向我感慨：“2024年我们享受研发费用加计扣除120