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税务实操试题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人增值税税率不包括以下哪项？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.小规模纳税人季度销售额不超过多少免征增值税？

A.9万

B.10万

C.15万

D.20万

4.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

5.下列哪种情况需缴纳消费税？

A.销售自产手机

B.销售自产白酒

C.销售自产家具

D.销售自产电脑

6.企业所得税应纳税所得额的计算方法是？

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损

7.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.印花税的计税依据不包括？

A.合同金额

B.产权转移书据所载金额

C.账簿件数

D.企业利润

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

10.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

答案：1.D2.B3.C4.A5.B6.A7.B8.D9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于个人所得税专项附加扣除的有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

6.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.税务申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业

10.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有？

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

3.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（×）

4.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

5.消费税只对特定的消费品征收。（）

6.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。（）

7.税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.增值税发票开具后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。（）

10.小规模纳税人月销售额超过10万，全额缴纳增值税。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税税前扣除的原则是什么？

答：真实性、合法性、合理性、相关性、确定性、权责发生制原则。

3.个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准是怎样的？

答：根据不同城市，分别按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。

4.简述印花税的纳税方法。

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？

答：了解各类税收优惠，如免税、