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行政单位财务工作流程

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目录

01

预算管理

02

收支管控

03

会计核算

04

内部控制

05

资产管理

06

报告与审计

01

预算管理

预算编制流程

通过走访各部门、分析历史数据等方式，全面掌握行政单位运营需求及资金使用规律，确保预算编制基础数据真实可靠。

需求调研与数据收集

财务部门根据业务部门申报的预算需求，结合单位发展战略和财政政策，编制初步预算方案，明确收支分类和资金分配比例。

预算方案经领导班子集体审议通过后，按规定程序报送上级主管部门备案，同步完成内部发文和系统录入工作。

预算草案拟定

组织跨部门联席会议对预算草案进行可行性评估，针对争议项目开展专项研讨，经过至少三轮修改后形成送审稿。

多轮论证与修订

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03

审批与备案

预算执行监控

建立预算执行台账系统，实时记录每笔支出的项目、金额、进度，通过红黄绿灯预警标识异常支出情况。

动态跟踪机制

每季度抽调纪检、审计人员组成联合检查组，对重大项目资金使用开展穿透式审计，核查票据合规性和效益实现情况。

专项审计检查

财务部门每月编制预算执行率分析报告，重点监测偏离度超过10%的项目，提出纠偏措施并约谈责任部门负责人。

月度分析报告

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将预算执行率与部门年度考核直接挂钩，对执行率持续偏低的部门核减下年度预算额度。

绩效挂钩管理

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预算调整机制

刚性约束条款

原则上不予调整已批复预算，确因重大政策变化或突发事件需调整的，必须满足支出总额不变、结构调整幅度不超过15%的双重限制。

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分级审批制度

5万元以内调整由财务分管领导审批，5-50万元需经单位党组会审议，超过50万元必须报上级财政部门核准。

跨年度调节基金

设立不超过总预算3%的机动调节基金，用于解决突发性小额支出需求，使用情况需在次年预算报告中专项说明。

信息化留痕管理

所有预算调整申请必须通过财政一体化系统提交，保留完整的电子审批痕迹，调整结果同步更新预算公开信息。

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收支管控

严格执行财政预算管理制度，对上级财政拨款进行专项核算，确保资金用途符合政策规定，建立台账跟踪资金到账与使用情况。

收入来源管理

财政拨款管理

规范行政事业性收费、罚没收入等非税收入的收缴流程，实行收支两条线管理，定期核查票据使用和资金上缴情况。

非税收入监管

对单位下属实体经营收入实施独立核算，制定收益分配方案，确保国有资产保值增值并纳入统一财务管理体系。

经营性收入控制

分级授权审批

建立经办人-科室负责人-分管领导-主要领导四级审批制度，明确各层级审批权限，大额支出需附集体决策记录。

预算关联控制

所有支出必须关联预算项目编码，系统自动校验可用额度，超预算或无预算支出需启动预算调整程序后方可支付。

单据合规审核

要求报销单据包含税务发票、费用明细、审批签章等要素，财务部门重点核查票据真伪、事项真实性和标准符合性。

支出审批流程

资金拨付规范

集中支付制度

纳入国库集中支付体系的资金，通过财政一体化系统直接支付至供应商或劳务提供方，减少中间环节资金滞留风险。

专项转移支付

对下拨专项资金实行指标+任务双控管理，拨付前核实项目进展，后续开展绩效评价并建立资金使用负面清单。

备用金动态监控

核定部门备用金额度，采用定额周转、定期核销方式管理，超期未核销的备用金从下期额度中扣减。

03

会计核算

根据单位业务特点设置明细科目，明确科目使用范围，禁止混用或随意调整科目余额。

科目设置与使用规则

按部门或项目合理分摊公共费用，采用科学方法归集成本，确保数据可追溯且符合预算管理要求。

费用分摊与归集原则

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确保所有经济业务凭证的真实性、完整性和合法性，严格按照会计准则分类录入，避免错漏或重复记录。

凭证审核与录入规范

针对资产处置、专项资金等复杂业务，制定专项操作指南，明确审批权限和账务处理步骤。

特殊业务处理流程

账务处理标准

财务报表编制

资产负债表编制要点

现金流量表编制方法

收入支出表编制规范

合并报表与附注要求

严格核对资产与负债科目余额，确保账实相符，重点披露固定资产、往来款项及长期负债的明细信息。

按功能分类列示收入与支出，区分财政拨款与非财政资金，附注说明重大收支项目的变动原因。

采用直接法或间接法编制，明确经营活动、投资活动及筹资活动的现金流分类标准。

汇总下属单位数据时需抵消内部交易，附注需披露会计政策变更、或有负债等关键信息。

账目核对方法

往来款项核对机制

定期与供应商、客户等单位函证应收应付账款，记录账龄分析并计提坏账准备。

跨期费用核对技巧

检查费用归属期间是否准确，避免提前或延后确认，确保权责发生制执行到位。

银行对账操作流程

每月末核对银行流水与账面余额，编制余额调节表，处理未达账项并跟踪差异