薪税师方向理论知识考试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

薪税师方向理论知识考试题

单选题（共10题，每题1分）

1.中国个人所得税法规定，居民个人综合所得的计算周期为多久？

A.年度

B.季度

C.月度

D.半年度

2.某公司为外籍员工提供住房补贴，根据《个人所得税法实施条例》，该补贴在何种情况下可免征个税？

A.全额免税

B.50%免税

C.仅限当地平均工资标准内免税

D.不免税，全额并入工资薪金所得

3.在中国，企业为员工支付的补充养老保险，在计算企业所得税时，税前扣除限额为员工工资总额的多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.某个体工商户2023年利润为80万元，假设当地小规模纳税人增值税征收率为3%，其应缴纳的增值税为多少？

A.2.4万元

B.3万元

C.2.4万元（免征增值税）

D.0万元（免征增值税）

5.中国个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

6.某企业为员工购买商业健康险，根据现行政策，允许税前扣除的限额为每人每年的多少？

A.3000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

7.在中国，企业所得税的税率有哪些形式？

A.25%标准税率，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率

B.仅25%标准税率

C.15%优惠税率，仅适用于高新技术企业

D.20%优惠税率，仅适用于出口企业

8.某公司2023年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为多少？

（假设2023年小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

9.中国个人所得税法规定，稿酬所得的税率是多少？

A.20%比例税率

B.30%比例税率

C.35%比例税率

D.40%比例税率（预扣率为70%）

10.某企业为员工提供交通补贴，根据现行政策，以下哪种情况需并入工资薪金所得缴纳个税？

A.补贴金额低于当地规定的最低标准

B.补贴金额在当地规定标准内且未超过一定限额

C.补贴金额超过当地规定标准

D.补贴金额与基本工资挂钩，按比例扣除

多选题（共10题，每题2分）

1.中国个人所得税法中，属于专项附加扣除的项目有哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.职业资格继续教育

2.企业所得税法中，下列哪些支出在计算应纳税所得额时，不得税前扣除？

A.企业行政管理部门的职工工资

B.用于建造职工宿舍的支出

C.超标的业务招待费

D.超标的广告费和业务宣传费

E.用于研发的支出

3.在中国，个人所得税的预扣预缴方法适用于哪些所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.利息股息红利所得

E.财产租赁所得

4.企业为员工支付的以下哪些保险费用，可以在企业所得税前扣除？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.补充医疗保险

E.商业健康险

5.小规模纳税人增值税的征收方式有哪些？

A.按销售额全额征收

B.按销售额分期征收

C.按简易计税方法征收

D.按增值税专用发票金额征收

E.按核定的应税销售额征收

6.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些情况需要备案？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.大病医疗

E.赡养老人

7.企业所得税法中，下列哪些情形会导致企业税收优惠资格被取消？

A.通过关联交易转移利润

B.持续亏损且未采取补救措施

C.虚假申报研发费用

D.未按规定进行纳税申报

E.未按规定缴纳社会保险费

8.在中国，个人所得税的征收管理机关是？

A.税务局

B.财政局

C.海关

D.社保局

E.金融监管机构

9.企业为员工提供的以下哪些福利，可以免征或减征个税？

A.工作午餐补贴

B.节日福利发放的食品

C.符合条件的补充养老保险

D.员工持股计划分红

E.带薪休假

10.增值税专用发票与普通发票的区别有哪些？

A.税率不同

B.列明税额

C.不得抵扣进项税额

D.适用于不同交易类型

E.管理要求不同

判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税专项附加扣除需要每年重新填报，否则无法享受税收优惠。

（正确/错误）

2.企业为员工支付的培训费用，可以在企业所得税前全额扣除。

（正确/错误）

3.小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策