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上半年上海年注会《审计》：关联方的审计模拟试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在进行关联方交易的审计时，以下哪项不是应当关注的重点？()

A.关联方交易的定价是否公允

B.关联方交易是否存在潜在的利益冲突

C.关联方交易是否经过独立董事的审议

D.关联方交易是否违反了相关法律法规

2.在审计过程中，如果发现公司存在未披露的关联方关系和交易，审计人员应采取以下哪种措施？()

A.直接向董事会报告

B.通知管理层进行调查

C.忽略此发现，继续进行审计

D.仅在完成审计后向股东报告

3.以下哪项不属于审计人员在审计关联方交易时的实质性程序？()

A.检查关联方交易的合同文件

B.询问管理层关于关联方交易的合理性

C.核实关联方交易的价格是否公允

D.审计关联方交易的账务处理

4.审计人员在审计过程中发现，公司与其关联方之间存在大额的短期借款，以下哪项不是审计人员应当考虑的因素？()

A.借款的利率是否高于市场利率

B.借款的目的和用途

C.借款是否经过董事会的批准

D.借款是否用于长期投资

5.在审计关联方交易时，审计人员应如何判断关联方交易的公允性？()

A.仅依据市场数据判断

B.仅依据关联方之间的内部协议判断

C.结合市场数据和关联方之间的内部协议判断

D.忽略关联方之间的内部协议

6.以下哪项不是审计人员在审计关联方交易时的主要职责？()

A.识别和评估关联方交易的风险

B.确定关联方交易是否已经披露

C.评价关联方交易是否具有商业理由

D.审计所有关联方交易

7.在审计过程中，如果审计人员发现公司关联方交易的定价异常，以下哪项不是审计人员应当采取的措施？()

A.获取更多相关信息

B.向管理层提出质疑

C.立即向董事会报告

D.要求管理层调整交易价格

8.在审计过程中，如果审计人员发现公司存在未披露的关联方交易，以下哪项不是审计人员应当采取的措施？()

A.通知管理层进行调查

B.向董事会报告

C.直接向监管机构报告

D.要求公司立即披露

9.以下哪项不是审计人员在审计关联方交易时的主要目标？()

A.识别和评估关联方交易的风险

B.确保关联方交易的披露充分、准确

C.评价关联方交易的商业理由

D.审计所有关联方交易

10.在审计过程中，如果审计人员发现公司与其关联方之间存在长期的大额应收账款，以下哪项不是审计人员应当考虑的因素？()

A.应收账款的可收回性

B.关联方交易的商业理由

C.应收账款的账龄分析

D.关联方之间的关系和交易历史

11.在审计过程中，如果审计人员发现公司与其关联方之间存在长期的大额应付账款，以下哪项不是审计人员应当考虑的因素？()

A.应付账款的可支付性

B.关联方交易的商业理由

C.应付账款的账龄分析

D.关联方之间的关系和交易历史

二、多选题(共5题)

12.审计人员在审计关联方交易时，应当关注哪些方面的风险？()

A.利益冲突风险

B.交易价格公允性风险

C.交易披露充分性风险

D.交易合法性风险

E.交易商业理由风险

13.以下哪些程序是审计人员在审计关联方交易时应当实施的？()

A.审查关联方名单及交易记录

B.询问管理层关于关联方交易的合理性

C.检查交易定价的依据

D.独立测试关联方交易记录的准确性

E.评估关联方交易的潜在风险

14.在审计过程中，如果发现公司关联方交易存在以下情况，审计人员应如何处理？()

A.交易未披露

B.交易定价异常

C.交易目的不明确

D.交易对方为虚构公司

E.交易对方与公司无实质关联

15.审计人员在评价关联方交易的商业理由时，以下哪些因素是重要的？()

A.交易价格与市场水平对比

B.交易的必要性

C.交易的合理性

D.交易的盈利能力

E.交易的风险水平

16.在审计关联方交易时，审计人员可能使用的审计证据有哪些？()

A.合同和协议

B.交易记录和账簿

C.管理层的声明

D.独立第三方专家的确认

E.交易对方的财务报表

三、填空题(共5题)

17.在审计过程中，识别关联方关系和交易的首要步骤是编制一个完整的

18.审计人员在进行关联方交易的审计时，应当关注交易价格是否

19.在审计过程中，如果发现公司存在未披露的关联方交易，审计人员应首先

20.审计人员在评价关联方交易的商业理由时，需要考虑交易是否具有

21.在审计关联方交易时，审计人员应通过

四、判断题(共5题)

22.审计人员在审计关联方交易时，可以仅通过检查财务报