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出纳知识试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的记账规则是：()

A.收入现金先记账，支出现金后记账

B.收入现金后记账，支出现金先记账

C.支出现金先记账，收入现金后记账

D.同时记账

2.出纳人员每日应将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，这种核对称为：()

A.账账核对

B.账实核对

C.账证核对

D.账表核对

3.下列哪项不属于出纳的基本职责？()

A.现金收付

B.账务处理

C.税务申报

D.保管财务档案

4.现金日记账和银行存款日记账的格式是：()

A.三栏式

B.多栏式

C.通用式

D.特殊式

5.出纳人员发现现金短缺时，应首先进行的处理是：()

A.立即上报领导

B.查找原因，记录在案

C.先自行垫付

D.等待领导指示

6.下列哪种情况不属于出纳人员的违规行为？()

A.擅自挪用公款

B.私自打印银行对账单

C.严格遵守现金管理制度

D.未经批准将现金借给他人

7.出纳人员交接班时，应确保：()

A.现金日记账余额与实际库存相符

B.银行存款日记账余额与银行对账单相符

C.上述两项均需确保

D.上述两项均无需确保

8.出纳人员发现现金日记账金额错误时，应：()

A.直接更正

B.请示领导后再更正

C.忽略错误

D.报废重新记账

9.出纳人员对现金收支凭证的审核主要关注：()

A.金额是否正确

B.签字是否齐全

C.日期是否清晰

D.以上都是

10.下列哪种情况会导致出纳人员被追究责任？()

A.出纳人员工作繁忙

B.出纳人员工作认真

C.出纳人员未按时完成工作

D.出纳人员工作中出现失误

二、多选题(共5题)

11.出纳人员在办理现金收付业务时，需要遵守哪些原则？()

A.实物收付原则

B.审核授权原则

C.稳妥性原则

D.保密性原则

12.以下哪些是现金日记账的登记要求？()

A.按日逐笔登记

B.记载完整、准确

C.随时结出余额

D.不得随意涂改、刮擦、挖补

13.出纳人员交接班时应进行的程序包括哪些？()

A.清点现金和有价证券

B.检查凭证和账簿

C.查看安全设施状态

D.确认电子设备工作正常

14.银行存款日记账的编制依据有哪些？()

A.银行对账单

B.现金日记账

C.银行存款凭证

D.货币资金总账

15.出纳人员在处理现金业务时，应当避免哪些行为？()

A.将现金挪用或借给他人

B.私自更改现金收支记录

C.在未授权的情况下处理现金

D.透露客户财务信息

三、填空题(共5题)

16.出纳人员每日应将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，这种核对称为______。

17.现金日记账和银行存款日记账的格式通常是______。

18.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的现金管理制度中，______是基本要求。

19.出纳人员在交接班时，应当填写______，并经双方签字确认。

20.出纳人员发现现金日记账金额错误时，应首先______，然后按照规定程序处理。

四、判断题(共5题)

21.出纳人员在办理现金收付业务时，可以不进行账实核对。()

A.正确B.错误

22.出纳人员交接班时，只需要口头说明现金和有价证券的交接情况即可。()

A.正确B.错误

23.银行对账单的余额与银行存款日记账的余额不一致时，一定是出纳人员记账错误。()

A.正确B.错误

24.出纳人员对现金收支凭证的审核，可以只关注金额是否正确。()

A.正确B.错误

25.出纳人员对库存现金的保管，只需确保现金安全即可。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：出纳人员在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，应该如何处理？

27.问：银行存款日记账的登记依据是什么？

28.问：出纳人员在交接班时，如果发现前一日现金日记账与实际库存不符，应该如何处理？

29.问：出纳人员在进行现金收付时，如何确保资金的安全？

30.问：出纳人员在交接班时，交接的内容包括哪些方面？

出纳知识试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】现金日记账应按照现金收入和支出的时间顺序进行记账，因此收入现金后