金融企业呆账核销管理办法（2023年修订版）.pptxVIP

金融企业呆账核销管理办法（2023年修订版）

汇报人：李老师

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总则

核销条件

核销流程

监督与检查

附件

contents

目

录

总则

01

为规范金融企业呆账核销管理，明确核销呆账的程序和条件，促进金融企业及时处置呆账，防范化解风险，提高资产质量。

目的

坚持依法合规、审慎经营、实事求是、公平公正的原则，建立规范、合理、有效的呆账核销机制。

宗旨

本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括商业银行、政策性银行、信托公司、财务公司、租赁公司、汽车金融公司、保险公司和城乡信用社等。

金融资产管理公司、金融资产投资公司等从事不良资产处置的金融企业，参照本办法执行。

呆账核销必须基于真实、准确、完整的相关资料和证据，核销理由必须充分、客观、合理。

真实性原则

金融企业应建立健全呆账核销制度，对符合条件的呆账及时进行核销，不得拖延或隐瞒。

及时性原则

金融企业应审慎核销呆账，防止借呆账核销掩盖违规行为和恶意处置。

审慎性原则

金融企业应按照法律法规和监管要求，对各类债权人平等对待，避免利益输送和不当得利。

公平性原则

核销条件

02

呆账核销应遵循严格审批、规范操作的原则，确保核销的合理性和合规性。

呆账核销的条件包括债务人破产、无力偿还债务、经法院判决仍无法收回等情形。

呆账核销应符合国家法律法规和金融企业内部管理制度的规定。

03

特殊呆账核销是指因不可抗力、自然灾害等原因形成的呆账，经过特殊的审批程序后进行核销。

01

根据呆账形成的原因和时间，呆账核销可分为一般呆账核销和特殊呆账核销。

02

一般呆账核销是指因债务人无力偿还债务、破产等原因形成的呆账，经过正常的审批程序后进行核销。

核销流程

03

金融企业客户经理需准备完整的呆账核销申请材料，包括呆账形成原因、追索情况等证明文件。

准备核销材料

上级审批部门对申请材料进行审核，确保材料的真实性和完整性。

审核申请材料

客户经理将申请材料提交给上级审批部门，并填写呆账核销申请表。

提交核销申请

审核通过后，按照审批权限逐级上报，最终由有权审批人审批。

核销申请审批

01

03

02

04

初审

金融企业客户经理对呆账核销申请进行初步审核，包括核对相关资料和证明文件。

复审

上级审批部门对申请进行复审，对核销的合规性、合理性和准确性进行评估。

审批意见

根据审核情况，上级审批部门给出同意或不同意的审批意见，并明确核销金额。

材料归档

核销申请获批后，相关资料和证明文件应归档保存，以备后续查验。

审批权限设置

金融企业应明确各级审批人员的呆账核销审批权限，建立完善的审批体系。

审批级别

根据呆账金额、形成原因等因素，将呆账核销审批分为不同级别，由相应级别的审批人员负责审批。

越权处理

对于超出本级审批权限的呆账核销申请，需向上级审批部门报批，不得越权处理。

监督与检查

04

金融企业内部应设立独立的审计部门，定期对呆账核销工作进行内部审计，确保核销流程合规、资料齐全、数据准确。

内部审计部门应定期向高层管理层和董事会提交呆账核销工作的审计报告，反映核销工作的实际情况和存在的问题。

定期报告

内部审计

外部审计

聘请专业的会计师事务所对呆账核销工作进行外部审计，确保核销工作的公正、公开、透明。

监管部门

金融企业应接受相关监管部门的监督和检查，如中国人民银行、中国银保监会等，确保核销工作符合法律法规和监管要求。

对于在呆账核销工作中发现的违规行为，应进行及时纠正，并对相关责任人进行问责和处理。

违规处理

对于违反法律法规和监管要求的金融企业，应承担相应的法律责任，包括罚款、警告、吊销执照等。

法律责任

附件

05

详细记录呆账核销的申请信息

总结词

该表格用于申请人填写呆账核销的详细信息，包括债务人名称、债务类型、债务金额、核销原因等，是呆账核销流程的重要依据。

详细描述

总结词

记录审批人对呆账核销申请的审批意见

详细描述

该表格用于审批人填写对呆账核销申请的审批意见，包括审批意见、审批结果、审批时间等，是呆账核销流程的重要环节。

THANKS.