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税法模拟考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售天然气C.销售服装D.销售农机

3.以下不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物D.存量房地产买卖

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值

C.土地的使用年限D.土地的等级

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.印花税应税合同的计税依据是（）

A.合同所载金额B.合同数量

C.合同标的重量D.合同履行期限

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.特殊计税方法

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

7.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

8.城镇土地使用税的免税范围包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

9.下列车辆免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

7.房产税的征税范围不包括农村。（）

8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.简述消费税的纳税义务发生时间。

答：销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款