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新版上海国家会计学院税务考研参考书考研经验考研真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人是哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.增值税的计税依据是什么？()

A.销售收入

B.购买成本

C.销售收入减去购买成本

D.销售收入减去销售成本

5.企业所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

6.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

7.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售小汽车

C.销售教育服务

D.销售残疾人用品

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在中国境内注册登记

B.有独立的财务会计制度

C.有固定的生产经营场所

D.有健全的组织机构

13.个人所得税的征收管理主要包括哪些内容？()

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

14.增值税的税率有哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.出口退税

15.企业所得税的会计核算应当遵循哪些原则？()

A.实质重于形式原则

B.收入与费用配比原则

C.会计主体原则

D.会计信息质量要求

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票是__发票__。

17.企业所得税的税率为__25__%，对于小型微利企业和高新技术企业可以享受一定的税收优惠。

18.个人所得税的征税对象是个人取得的__各项所得__，包括工资、薪金所得、稿酬所得等。

19.增值税的纳税期限分为__1__个月、__3__个月、__6__个月和__1__年四个档次，纳税人可以根据自己的情况选择。

20.企业所得税的会计核算应当遵循__权责发生制__原则，即收入和费用应当在发生时确认。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征收范围包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人的经营规模和实际情况确定。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的会计核算应当以权责发生制为基础，不受会计期间的限制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围和税率结构。

27.为什么企业需要缴纳企业所得税？

28.个人所得税有哪些主要税目？

29.增值税专用发票的作用是什么？

30.如何进行企业所得税的纳税申报？

新版上海国家会计学院税务考研参考书考研经验考研真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括各类内资企业和在中国境内设立机构、场所的外国企业。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和定额税率三种。

4.【答案】D

【解析】增值税的计税依据是销售收入减去销售成本，即增值额。

5.【答案】D

【解析】企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收等多种方式。

6.【答案】D