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电大《审计学》任务5第610题库

第6题：审计证据的收集与评价

题目：请结合实际案例，详细阐述审计证据的收集方法和评价过程。

答案：

审计证据的收集是审计工作的核心环节，以下为审计证据的收集方法和评价过程的详细阐述：

1.收集方法：

观察法：审计人员直接观察企业内部的操作流程、内部控制制度等，以获取第一手资料。

询问法：审计人员通过与被审计单位相关人员交谈，了解企业内部情况。

检查法：审计人员检查企业的财务报表、账簿、凭证等文件，以验证其真实性和准确性。

分析程序：审计人员运用分析程序，对财务数据进行分析，以发现潜在的异常情况。

2.评价过程：

证据的相关性：审计人员需要评估收集到的证据是否与审计目标相关，是否能够证明被审计单位财务报表的真实性、合规性。

证据的可靠性：审计人员需要考虑证据来源的可靠性，如是否来自独立第三方，是否经过了适当的验证。

证据的充分性：审计人员需要判断收集到的证据是否足够证明被审计单位财务报表的真实性、合规性。

证据的适时性：审计人员需要关注证据的时效性，确保收集到的证据能够反映被审计单位在审计期间的情况。

案例：某审计项目，审计人员通过观察法发现被审计单位仓库管理混乱，通过询问法了解到仓库管理人员对库存管理不熟悉。审计人员进一步检查财务报表，发现库存金额与实际库存不符。审计人员运用分析程序，发现库存金额的变动与销售情况不符。最终，审计人员通过收集到的证据，发现被审计单位存在库存虚增的舞弊行为。

第7题：内部控制审计

题目：请结合实际案例，分析内部控制审计的重要性及其在审计过程中的应用。

答案：

内部控制审计是审计工作的重要组成部分，以下为内部控制审计的重要性及其在审计过程中的应用：

1.重要性：

提高审计效率：通过内部控制审计，审计人员可以了解被审计单位内部控制的完善程度，有针对性地进行审计工作，提高审计效率。

防范风险：内部控制审计有助于发现被审计单位内部控制的薄弱环节，提前预警，防范潜在风险。

促进合规：内部控制审计有助于确保被审计单位遵循相关法律法规，提高企业合规性。

2.应用：

了解内部控制：审计人员首先需要了解被审计单位内部控制的基本情况，包括组织结构、内部控制制度等。

测试内部控制：审计人员通过测试内部控制的运行情况，评估其有效性。

评价内部控制：审计人员根据测试结果，评价被审计单位内部控制的完善程度，提出改进建议。

案例：某审计项目，审计人员发现被审计单位财务部门内部控制薄弱，如报销审批流程不严谨、财务报表编制不规范等。审计人员通过测试内部控制，发现存在报销虚增、财务报表数据不准确等问题。审计人员评价被审计单位内部控制不完善，提出改进建议，被审计单位采纳后，内部控制得到有效改善。

（由于篇幅限制，以下题目将仅提供题目和简要答案）

第8题：审计抽样技术

题目：请介绍审计抽样技术的基本原理及其在审计中的应用。

答案：

审计抽样技术的基本原理是根据概率论和数理统计方法，从总体中抽取一部分样本进行审查，以推断总体的特征。审计抽样技术在审计中的应用包括：确定抽样范围、选择抽样方法、确定样本规模、抽取样本、审查样本、推断总体特征等。

第9题：审计报告的编制与发布

题目：请阐述审计报告的编制过程及其发布要求。

答案：

审计报告的编制过程包括：收集审计证据、分析审计证据、形成审计结论、撰写审计报告。审计报告的发布要求包括：报告内容的准确性、报告格式的规范、报告的及时性、报告的保密性等。

第10题：审计质量保证

题目：请分析审计质量保证的意义及其在审计实践中的应用。

答案：

审计质量保证是指确保审计工作符合专业标准、法规要求，提供高质量的审计服务。审计质量保证的意义在于：提高审计结果的可靠性、维护审计行业的声誉、保护公众利益。在审计实践中，审计质量保证的应用包括：制定审计质量标准、建立审计质量控制体系、实施审计质量监督与评价等。