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考试税务压题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据一般是（）

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.企业所得税的税率通常为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税务登记的是（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税申报

6.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

7.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免税

C.退税

D.罚款

10.税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.冻结纳税人的银行账户

答案：1.B2.D3.C4.B5.D6.A7.B8.D9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.国家税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税调整项目包括（）

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

5.税务代理的业务范围包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

6.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于无偿赠送

D.将外购货物用于个人消费

7.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

E.税务检查

9.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

10.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCDE9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以领购使用增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税务登记是纳税申报的前提。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.税收征管法规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。（）

9.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

10.税收优惠是对纳税人的一种照顾。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调节经济、调节分配等作用，能保障国家运转，促进经济平衡，调节贫富差距。

4.税务行政处罚的原则有哪些？

包括法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等。

讨论题（总4题，每题5分）