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农村政经分离财务科目调整专题会议记录

一、会议基本信息

项目

内容

会议主题

村级集体经济组织与村委会财务分设及会计科目调整部署

会议时间

2025年X月X日上午9:00-11:30

会议地点

镇政府三楼会议室

主持人

镇农业农村办公室主任李刚

参会人员

镇财政所会计王丽、镇农经站专员张伟、各村党支部书记、村委会主任、集体经济组织理事长、村会计

记录人

镇农经站干事刘娜

会议依据

《中华人民共和国农村集体经济组织法》《吉安市村级集体经济组织与村（居）民委员会财务分开管理工作方案（征求意见稿）》

二、会议议程及核心内容

（一）政策解读与改革背景说明（李刚）

政经分离核心要求：明确“社会职能归村委会、经济职能归集体经济组织”的治理体系，重点实现职能、资产、账户、账套、收支“五分离”，压缩集体“三资”腐败空间，促进集体经济高质量发展。

财务调整紧迫性：当前部分村存在“一本账管所有”问题，如村委会用集体经营收入支付办公经费、集体经济组织承担公益事业开支，导致资产归属不清、核算混乱，需通过科目调整实现规范管理。

时间节点要求：全镇2025年3月底前完成试点村科目调整，6月底前实现所有村全覆盖，纳入省“三资”治理大数据监管平台。

（二）财务科目调整方案详解（王丽、张伟）

1.账户与账套基础分设

账户设置：村委会保留原基本存款账户，专项用于公共服务经费收支；村级集体经济组织新开设独立基本存款账户，接入银村直联系统，实行无现金支付，账户名称统一为“××村集体经济组织”。

账套规范：两者均执行《农村集体经济组织财务管理制度》，村委会账套名称不变，集体经济组织账套单独建账，重点核算资产经营、收益分配等经济活动。

2.资产类科目调整与归属划分

资产类型

归属主体

核心科目设置

核算要求

非经营性资产

村委会

固定资产-办公用房/文化设施/卫生设备

按原值登记，计提折旧，用于公共服务，不得用于经营抵押

资源性资产

集体经济组织

无形资产-土地经营权/林权

单独建立台账，明确面积、位置、流转情况，收益纳入经营收入

经营性资产

集体经济组织

固定资产-厂房/商铺/农业设施

按权责发生制核算，定期进行资产清查，增值收益归成员所有

历史资产分割：2025年1月1日前的混合资产，1个月内完成清查，能明确归属的按职能划分，争议资产暂归村委会管理，待成员代表会议决议后调整。

3.收入类科目分离与核算规范

收入类别

归属主体

核心科目设置

资金来源与用途限制

村务经费收入

村委会

财政拨款收入/补助收入

来源于上级财政拨款、公益事业补助，仅限支付班子经费、公用经费等行政开支

集体经营收入

集体经济组织

经营收入/租赁收入/投资收益

来源于厂房出租、土地流转、产业分红等，用于经营支出、资产维修、成员分红

政策性资金

按性质划分

集体经济组织：发展补助收入；村委会：项目补助收入

指向性发展资金归集体经济组织，公共服务项目资金归村委会

关键要求：两类收入不得混存混用，集体经济组织向村委会拨付公共服务经费时，需签订服务协议，作为“其他支出”核算并留存凭证。

4.支出类科目调整与边界界定

支出类别

归属主体

核心科目设置

禁止性规定

村务管理支出

村委会

人员经费/公用经费/民生服务支出

不得从集体经营收入中列支，不得超财政拨款范围开支

经营发展支出

集体经济组织

经营支出/管理费用/涉农设施支出

不得承担村委会行政开支，大额支出需经成员代表大会表决

债务偿还支出

按归属划分

应付账款-历史债务/新发生债务

原村委会债务能分割的按职能剥离，经营类债务归集体经济组织偿还

5.所有者权益类科目新增（集体经济组织专用）

增设“成员收益分配”科目，核算当年可分配利润，按“公积金（30%）、公益金（20%）、成员分红（50%）”比例拆分，分配方案需公示7天。

增设“集体资本”科目，登记产权制度改革后的成员股金，明确成员持股比例与权益。

（三）实施步骤与责任分工

第一阶段：清查摸底（1月15日-2月28日）

各村会计负责资产、债权债务清查，填写《村级资产清查登记表》《债权债务分割确认表》，经村党组织、村委会、集体经济组织三方签字确认后报镇农经站。

责任主体：各村会计、集体经济组织财务负责人。

第二阶段：科目调整与系统录入（3月1日-3月31日）

镇财政所指导新账户开设，农经站培训科目核算规范，各村完成新旧账套衔接，将数据录入省“三资”监管平台。

责任主体：镇财政所、农经站，各村会计。

第三阶段：核查验收（4月1日-4月15日）

镇成立联合核查组，重点检查账户分设、科目使用、银