2025年会计所得税题目及答案.docVIP

2025年会计所得税题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据现行税法规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.政府补助收入

答案：D

2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以全额扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

答案：B

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中不得税前扣除的是（）。

A.办公费用

B.差旅费用

C.资产租赁费

D.股票转让损失

答案：D

4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以加速折旧的是（）。

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.办公家具

答案：B

5.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.投资收益

C.利息收入

D.股息收入

答案：A

6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：A

7.企业发生的下列支出中，属于公益性捐赠支出的是（）。

A.对外投资支出

B.对关联方的捐赠

C.对公益事业的捐赠

D.对个人的捐赠

答案：C

8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以加计扣除的是（）。

A.高新技术企业研发费用

B.软件企业研发费用

C.环保节能企业研发费用

D.以上都是

答案：D

9.企业发生的下列支出中，属于应税收入的是（）。

A.政府补助收入

B.财政补贴收入

C.投资收益

D.股息收入

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以税前扣除的是（）。

A.资产减值损失

B.非广告性质的赞助支出

C.资本性支出

D.非经常性损益

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以税前扣除的有（）。

A.办公费用

B.差旅费用

C.职工工资

D.资产租赁费

答案：ABCD

2.企业发生的下列支出中，属于免税收入的有（）。

A.政府补助收入

B.财政补贴收入

C.投资收益

D.股息收入

答案：AB

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以加速折旧的有（）。

A.机器设备

B.运输工具

C.办公家具

D.房屋建筑物

答案：AB

4.企业发生的下列支出中，属于公益性捐赠支出的是（）。

A.对公益事业的捐赠

B.对个人的捐赠

C.对关联方的捐赠

D.对外投资支出

答案：A

5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以加计扣除的有（）。

A.高新技术企业研发费用

B.软件企业研发费用

C.环保节能企业研发费用

D.以上都是

答案：D

6.企业发生的下列支出中，属于应税收入的有（）。

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.政府补助收入

答案：ABC

7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以税前扣除的有（）。

A.资产减值损失

B.非广告性质的赞助支出

C.资本性支出

D.职工工资

答案：AD

8.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.投资收益

C.利息收入

D.股息收入

答案：A

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的有（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：ABC

10.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的有（）。

A.购买固定资产支出

B.购买无形资产支出

C.购买长期投资支出

D.购买短期投资支出

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以全额税前扣除。（）

答案：错误

2.企业在计算应纳税所得额时，可以加速折旧的资产包括房屋建筑物。（）

答案：错误

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额税前扣除。（）

答案：错误

4.企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除高新技术企业的研发费用。（）

答案：正确

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以据实税前扣除。（）

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除非经常性损益。（）

答案：错误

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得税前扣除。（）

答案：错误

8.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除资本性支出。（）

答案：错误

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以免税。（）

答案：错误

10.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除非广告性质的赞助支出。（）

答案：错误

四、简答