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税收学原理考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.个人所得税B.房产税C.增值税D.契税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节

4.税负转嫁的基本条件是（）

A.商品价格的自由浮动B.课税范围广泛

C.市场结构差异D.税种不同

5.拉弗曲线主要反映的是（）之间的关系。

A.税收收入与税率B.税收收入与经济增长

C.税率与经济增长D.税收政策与经济发展

6.下列不属于税收公平原则的是（）

A.受益原则B.能力原则C.中性原则D.横向公平

7.按税收与价格的关系分类，增值税属于（）

A.价内税B.价外税C.从量税D.从价税

8.税收的经济职能不包括（）

A.资源配置B.收入分配C.稳定经济D.监督管理

9.下列税种中，属于中央税的是（）

A.消费税B.企业所得税C.城镇土地使用税D.印花税

10.税收负担分配的“能力原则”，要求纳税人应该按照他们的（）来纳税。

A.消费能力B.收入能力C.财产能力D.纳税能力

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能

2.税收制度的构成要素包括（）

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节

3.下列属于直接税的税种有（）

A.个人所得税B.企业所得税C.房产税D.增值税

4.税负转嫁的方式有（）

A.前转B.后转C.混转D.税收资本化

5.税收公平原则包括（）

A.横向公平B.纵向公平C.受益公平D.能力公平

6.税收效率原则包括（）

A.经济效率B.行政效率C.社会效率D.管理效率

7.按税收管理权限分类，税收可分为（）

A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.价内税

8.下列属于流转税的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

9.税收对经济的影响主要体现在（）

A.对生产的影响B.对消费的影响

C.对分配的影响D.对投资的影响

10.影响税收负担的因素有（）

A.经济发展水平B.国家职能范围

C.税收制度D.宏观经济政策

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.课税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收收入就越多。（）

4.税负转嫁与商品价格直接相关，是纳税人的一般行为倾向。（）

5.税收公平原则就是要求每个纳税人缴纳相同数额的税款。（）

6.从价税是以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。（）

7.中央税是指由中央政府征收管理和支配使用的税种。（）

8.税收的经济职能是税收最基本的职能。（）

9.税收制度一经确定就不能改变。（）

10.纳税人就是负税人。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家无需偿还且无直接代价；固定性指征税前以法律形式规定课税对象、税率等，相对稳定。

2.简述税负转嫁的条件。

答：税负转嫁条件包括商品价格自由浮动，这是基本前提；课税商品供求弹性，弹性大易转嫁；课税范围宽窄，范围广易转嫁；市场结构差异，不同结构转嫁情况不同；税种性质，间接税易转嫁。

3.简述税收公平原则的含义。

答：税收公平原则包含横向公平和纵向公平。横向公平指经济能力或纳税能力相同的人应缴纳相同税收；纵向公平指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳不同税收，能力强者多纳税。

4.简述税收制度的构成要素。

答：税收制度构成要素主要有纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。纳税人是纳税主体；课税对象是征税依据；税率体现征纳比例；其他要素规定了纳税的具体要求和优惠等。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在促进经济公平方面可以发挥哪些作用。

答：税收可通过累进所得税调节高收入群体收入，缩小贫富差距；征收财产税如房产税等，调节财富