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小企业财务管理制度范本

引言

在小企业的运营与发展过程中，规范的财务管理是保障企业健康、持续发展的基石。一套健全的财务管理制度，不仅能够确保企业资金的安全与高效运作，提升会计信息质量，更能有效防范经营风险，为企业的战略决策提供可靠的数据支持。本范本旨在为广大小企业提供一套具有实用性和可操作性的财务管理制度框架，企业可根据自身业务特点、规模及管理需求进行适当调整与细化，使其真正服务于企业的经营管理实践。

第一章总则

第一条目的与依据

为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保护公司资产安全，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规，并结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门的所有财务活动。公司全体员工均须遵守本制度的相关规定。

第三条基本原则

公司财务管理应遵循以下基本原则：

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。

2.稳健性原则：财务管理工作应保持谨慎，有效防范和控制风险。

3.效益性原则：力求以合理的成本实现最佳的财务效益，促进企业价值最大化。

4.内控牵制原则：建立健全内部会计控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.权责对等原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的权利与责任。

第二章财务组织机构与职责

第四条财务部门设置

公司根据业务规模和管理需要，设立独立的财务部门（或指定专人负责财务工作），在公司总经理（或负责人）的领导下开展工作。

第五条财务负责人

公司财务负责人（可由总经理或指定专人担任）全面负责公司的财务管理工作，其主要职责包括：组织制定和完善公司财务管理制度；组织编制公司财务预算、决算；参与公司重大经济决策；审批重要的财务支出；监督财务制度的执行情况等。

第六条财务人员岗位职责

财务人员（包括会计、出纳等）应明确分工，各司其职：

1.会计：负责公司日常会计核算，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；进行成本核算与控制；管理会计档案；办理税务申报等涉税事宜。

2.出纳：负责公司现金收付、银行结算业务；保管库存现金、有价证券及相关票据；登记现金和银行存款日记账；确保账实相符。

（注：会计与出纳岗位必须严格分离，不得由一人兼任。）

第三章资金管理

第七条现金管理

1.公司应严格按照国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。

2.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。财务负责人应定期或不定期进行现金盘点抽查。

4.大额现金支付应提前申请，经财务负责人及总经理批准后方可办理。

第八条银行存款管理

1.公司应选择经营规范、信誉良好的银行开立账户，并严格按照规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户。

2.银行存款日记账应逐笔登记，每日结出余额。每月月末，会计人员应将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

3.公司各项收支业务应通过银行转账结算，减少现金交易。

4.空白支票、银行预留印鉴（财务专用章和法人章）应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第九条借款管理

1.员工因公务需要借款，应填写《借款单》，注明借款事由、金额、预计还款日期，经部门负责人、财务负责人审核，总经理批准后办理。

2.借款应专款专用，不得挪作他用。公务结束后，借款人应及时办理报销手续，多退少补。前款未清，原则上不得办理新的借款。

3.公司对外借款（包括向金融机构或其他单位、个人借款）必须经过总经理办公会（或股东会）集体决策批准，并签订借款合同。

第四章资产管理

第十条流动资产（存货）管理

1.公司应对存货（原材料、在产品、产成品、低值易耗品等）建立规范的入库、出库、保管制度。

2.存货计价方法应一经确定，不得随意变更。

3.定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。

第十一条固定资产管理

1.固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

2.固定资产的购置、建造、调入、调出、报废、处置等均需履行审批手续。大额固定资产投资应进行可行性研究。

3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧方法、预计净残值、使用部门等信息。

4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和年限计提。

5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账、卡、物相符。对闲置或不需用的固定资产，应及时提