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企业级薪税师一级综合能力模拟试卷与解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某跨国公司在中国设立分支机构，其适用的企业所得税税率依据以下哪项确定？

A.总公司所在地税率

B.资源所在地税率

C.中国税法规定的地区差异化税率

D.股东国籍税率

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不符合政策要求？

A.子女教育支出每月最高扣除2000元

B.职业资格继续教育支出一次性扣除36000元

C.住房租金支出与贷款利息支出只能二选一扣除

D.3岁以下婴幼儿照护支出每月最高扣除1500元

3.企业采用“核定征收”方式时，应纳税所得额的计算公式为？

A.收入总额×核定利润率

B.成本费用总额÷核定利润率

C.收入总额-成本费用总额

D.收入总额×成本费用率

4.某员工2023年7月取得年终奖，选择单独计税，其应纳税额计算正确的是？

A.年终奖÷12×适用税率-速算扣除数

B.年终奖÷12×适用税率×12-速算扣除数

C.年终奖÷12×适用税率-0

D.年终奖×适用税率-速算扣除数

5.社会保险费率调整时，以下哪项属于国家统筹部分？

A.养老保险费

B.失业保险费

C.工伤保险费

D.生育保险费

6.企业因股权激励计划向员工授予股票期权，其会计处理应计入？

A.营业外收入

B.股本溢价

C.管理费用

D.资本公积

7.某公司员工因公出差，报销交通费符合规定的是？

A.乘坐高铁二等座按实际费用全额报销

B.乘坐飞机经济舱按800元标准报销

C.出租车费用按实际费用×80%报销

D.长途汽车费用按100元/次报销

8.个人所得税税率表（综合所得适用）中，300,000元的应纳税所得额适用税率为？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.跨境应税行为适用增值税零税率的是？

A.向境外销售软件开发服务

B.向境内销售咨询服务

C.向境外出口货物

D.向境内提供服务

10.企业年金计划的缴费上限依据以下哪项确定？

A.社会平均工资

B.职工工资总额的8%

C.职工个人账户累计储存额的12%

D.企业年度利润

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.大病医疗支出

B.3岁以下婴幼儿照护支出

C.职业资格继续教育支出

D.住房租金支出

E.丧葬费用支出

2.企业所得税税收优惠政策中，以下哪些行业可享受“三免三减半”政策？

A.高新技术企业

B.软件生产企业

C.生态农业企业

D.石油开采企业

E.环保节能项目

3.企业年金计划的基金投资范围包括？

A.股票

B.债券

C.期货

D.房地产

E.证券投资基金

4.个人所得税专项附加扣除的申报方式包括？

A.主动申报

B.由扣缴义务人申报

C.通过个人所得税APP申报

D.由税务机关代为申报

E.书面提交申报表

5.以下哪些情形需进行税务变更登记？

A.企业名称变更

B.注册资本减少

C.经营地址变更

D.股东变更

E.增值税税率调整

6.社会保险费率调整时，以下哪些属于地方统筹部分？

A.养老保险费

B.失业保险费

C.工伤保险费

D.生育保险费

E.医疗保险费

7.企业股权激励计划的税务处理需考虑？

A.股权赠与的递延纳税

B.股票期权行权的所得计算

C.员工离职时的税务清算

D.企业所得税税前扣除限制

E.个人所得税的分期缴纳

8.个人所得税综合所得汇算清缴的适用对象包括？

A.工资薪金所得者

B.稿酬所得者

C.经营所得者

D.劳务所得者

E.财产租赁所得者

9.增值税留抵退税政策适用于？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.符合条件的先进制造业企业

D.软件生产企业

E.税负率超3%的企业

10.企业年金计划的终止情形包括？

A.员工退休

B.企业破产

C.员工离职

D.计划满5年未实施

E.员工死亡

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.个人所得税专项附加扣除政策适用于外籍个人，但需提供居住证明。

2.企业采用“查账征收”时，应纳税所得额的计算需依据财务报表数据。

3.员工取得年度汇算清缴退税后，次年可继续享受专项附加扣除政策。

4.社会保险费率调整需由省级政府统一公布执行。

5.股权激励计划的个人所得税纳税义务发生时间为股票期权行权日。

6.企业报销员工交通费时，可按“实际费用×80%”的标准执行。

7.增值税零税