流程图分析法在企业风险管理中应用与案例.pdfVIP

第五章风险与风险管理

第五节风险管理的技术和方法

四、流程图分析法

流程图分析法是对流程的每个阶段、每个环节逐一进行分析，从中发现潜在的风险，找

出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影

响。

流程图将一项特定的生产或经营活动按照步骤或阶段顺序以若干个模块形式组成一个

流程图系列，在每个模块中都表示出各种潜在的风险或，从而给决策者一个清晰的

总体印象。在风险识别的过程中，运用流程图绘制企业的经营管理业务流程，可以将与企业

各种活动有影响的关键点清晰地表现出来，结合企业中的这些关键点的实际情况和相关

资料，就能够明确企业的风险状况。

（一）适用范围

通过业务流程图方法，对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析

（二）实施步骤

（1）根据企业实际绘制的业务流程图

（2）识别流程图上各业务节点的风险因素，并予以重点关注

（3）针对风险及产生，提出和预防的方法

（三）主要优点和局限性

流程图分析是识别风险最常用的方法，清晰明了，易于操作，组织规模越大，流程越复

杂，流程图分析方法越能体现优越性。通过业务流程分析，可以更好的发现风险点，从而为

防范风险支持。

局限性主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平。

（四）案例：财务费用报销流程风险分析

财务报销的流程

风险审核点：

1.报销单据整理粘贴

审核点：报销人员根据公司费用报销制度要求，整理好报销的或单据，并进行整齐

粘贴，根据报销内容写《费用报销单》

权责部门：报销人员

2.填写《费用报销单》

审核点：报销单填写要求涂改，用铅笔或红色的笔填写，并附上相关的报销发

票或单据。若属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的《差旅报销单》。采购物品需

附上总经理签字确认的《采购申请表》

权责部门：报销人员

3.部门审核

审核点：

（1）费用产生开支的和性

（2）费用的性及合理性

（3）费用的控制等

权责部门

相关部门

4.财务部确认

审核点：

部门审核签字后，报销人员将报销单据提交给财务部，由财务部门人员进行报

销费用的确认，主要内容：

（1）产生的费用是否符合报销

（2）财务是否能及时安排此费用

权责部门：财务部主管

5.财务

（1）单据或票据是否符合财务规范要求

（2）财务人员是否合理按照报销审核

权责部门：财务部

6.副总经理批准

（1）部门审核和公正性

（2）财务部门审核和严谨性

权责部门：副总经理

7.总经理、董事长批准

总经理批准签字。签字后报销人员方可去财务部领款

权责部门：董事长

五、马尔科夫分析法

如果系统未来的状况取决于现在的状况，那么就可以使用马尔科夫分析法。

这种分析通常用于对那些多种状态（包括各种降级使用状态）的可维修复杂系统进行分

析。

马尔科夫分析是一项定量技术，可以是不连续的（利用状态间变化的概率）或者连续的

（利用各状态的变化率）

六、风险评估系图法

用来评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。

风险评估系图识别某一风险是否会对企业产生重大影响，并将此结论与风险发生的可能

性联系起来，为确定企业风险的优先次序框架

（一）适用范围

适用于对风险初步的定性分析

（二）实施步骤

根据企业实际绘制风险评估系图，与影响较小且发生的可能性较低的风险相比（点2），

具有重大影响且发生的可能性较高的风险（点1）更加亟待关注。

（三）主要优点和局限性

主要优点：风险评估系图法作为一种简单的定性方法，直观明了。

局限性：如需进一步探求风险，则显得过于简单，缺乏有效的经验证明和数据支持

七、情景分析法

情景分析可用来预计和机遇可能发生的方式，以及如何将和机遇用于各类长期

及短期风险。

在周期较短及数据充分的情况下，可以从现有情景中推断出