中级审计师考试《审计理论与实务》试题及答案(2).docxVIP

中级审计师考试《审计理论与实务》试题及答案(2)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不属于风险评估程序的目标？()

A.识别和评估重大错报风险

B.确定控制活动的设计和执行情况

C.评估被审计单位内部控制的有效性

D.确定审计范围和审计程序

2.在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？()

A.被审计单位内部控制健全

B.被审计单位管理层对审计工作的配合程度高

C.被审计单位财务报表存在异常波动

D.被审计单位财务报表编制过程规范

3.审计师在实施实质性程序时，以下哪种测试方法最适用于存在大量交易的账户？()

A.查询和分析程序

B.审计抽样

C.审计检查

D.询问程序

4.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是评估风险因素的内容？()

A.财务报表的真实性

B.被审计单位内部控制的有效性

C.管理层的诚信度

D.被审计单位所处行业的竞争状况

5.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪种说法是正确的？()

A.工作底稿不需要详细记录审计过程

B.工作底稿应当记录审计过程中的每个步骤和结果

C.工作底稿的编制可以由非审计师完成

D.工作底稿不需要包括审计师的签名和日期

6.审计师在实施控制测试时，以下哪种方法不适用于评估控制活动的设计和执行情况？()

A.观察程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.审计检查

7.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是识别风险的因素？()

A.被审计单位的业务规模

B.被审计单位所处行业的监管环境

C.管理层的经验

D.被审计单位内部控制的历史表现

8.审计师在实施实质性分析程序时，以下哪种情况可能表明存在重大错报风险？()

A.分析程序的结果与预期相符

B.分析程序的结果与历史数据相符

C.分析程序的结果与行业平均水平相符

D.分析程序的结果与被审计单位管理层提供的解释相符

9.审计师在实施审计程序时，以下哪种行为是违反职业道德规范的行为？()

A.保守审计过程中的保密信息

B.在审计过程中保持客观和公正

C.向被审计单位索要回扣

D.向被审计单位报告发现的问题

10.审计师在实施审计工作时，以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？()

A.内部控制健全，审计师无需执行额外程序

B.管理层对内部控制非常重视，定期进行内部审计

C.被审计单位内部控制存在明显缺陷，但管理层已经采取措施纠正

D.被审计单位内部控制存在明显缺陷，管理层未采取措施纠正

二、多选题(共5题)

11.审计师在评估被审计单位内部控制的有效性时，以下哪些因素需要考虑？()

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.管理层的诚信度

D.被审计单位的业务规模

E.外部因素对内部控制的影响

12.以下哪些程序可以用于识别和评估重大错报风险？()

A.风险评估程序

B.实质性分析程序

C.审计抽样

D.询问程序

E.查询程序

13.审计师在实施审计程序时，以下哪些行为是正确的？()

A.独立地执行审计工作

B.保持客观和公正的态度

C.及时向管理层报告发现的问题

D.在审计报告中披露所有重要的审计发现

E.接受被审计单位提供的礼品

14.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计程序和步骤

B.审计结论和意见

C.审计师的签名和日期

D.被审计单位的财务报表

E.审计过程中使用的参考资料

15.审计师在实施实质性程序时，以下哪些方法可以用于获取充分、适当的审计证据？()

A.审计抽样

B.审计检查

C.实质性分析程序

D.询问程序

E.内部控制测试

三、填空题(共5题)

16.审计师在实施风险评估程序时，首先需要评估的是被审计单位的______。

17.审计师在实施实质性分析程序时，通常会将分析程序的结果与______进行比较。

18.审计师在编制审计工作底稿时，应确保底稿的记录是______的。

19.审计师在实施审计程序时，应保持______，以避免对审计意见产生不当影响。

20.审计师在实施审计工作时，应遵循______，以确保审计工作的规范性和有效性。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计程序时，可以不受被审计单位内部控制的限制。()

A.正确B.错误

22.风险评估程序是在实质性程序之后执行的。()

A.正确