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2025年特许金融分析师高净值个人财富传承与遗产税规划专题试卷及解析

2025年特许金融分析师高净值个人财富传承与遗产税规划专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在美国遗产税规划中，哪种工具可以实现资产在转移时的税务递延，同时保留委托人对资产的控制权？

A、直接赠与

B、不可撤销信托

C、人寿保险

D、家族有限合伙

【答案】D

【解析】正确答案是D。家族有限合伙（FLP）允许委托人作为普通合伙人保留控制权，同时将有限合伙权益转移给继承人，实现税务递延。A选项直接赠与会立即触发赠与税；B选项不可撤销信托虽然税务效率高但失去控制权；C选项人寿保险主要用于遗产税流动性规划而非控制权保留。知识点：家族治理结构与税务规划的结合。易错点：混淆控制权与税务效率的平衡。

2、根据美国现行税法，2025年联邦遗产税免税额为多少？

A、600万美元

B、1292.2万美元

C、1270万美元

D、无上限

【答案】B

【解析】正确答案是B。2025年美国联邦遗产税免税额经通胀调整为1292.2万美元。A选项是2017年税改前水平；C选项是2023年数据；D选项错误，美国仍保留遗产税。知识点：税法时效性要求。易错点：未注意年度通胀调整。

3、在跨代传承规划中，GSTT（跨代转移税）主要针对哪种情况？

A、配偶间财产转移

B、直接赠与子女

C、跳过子女直接赠与孙辈

D、慈善捐赠

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