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2025年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.我国财政政策的基本目标是以下哪项？()

A.促进经济增长

B.保持物价稳定

C.实现充分就业

D.保持国际收支平衡

2.增值税的纳税人是指以下哪项？()

A.购买商品或服务的单位和个人

B.销售商品或提供服务的单位和个人

C.生产商品或提供服务的单位和个人

D.进口商品或服务的单位和个人

3.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.以下哪项不属于财政支出？()

A.行政管理支出

B.教育支出

C.社会保障支出

D.财政投资支出

5.我国财政收入的主体税种是以下哪项？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

6.以下哪项不属于财政政策的工具？()

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策

D.信贷政策

7.我国财政预算编制的原则是以下哪项？()

A.预算平衡原则

B.结构优化原则

C.预算透明原则

D.以上都是

8.以下哪项不属于财政收入的来源？()

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收入

D.捐赠收入

9.我国财政政策的基本职能是以下哪项？()

A.调节经济总量

B.促进经济结构优化

C.实现社会公平

D.以上都是

10.以下哪项不属于财政支出的分类？()

A.按支出性质分类

B.按支出对象分类

C.按支出用途分类

D.按支出效益分类

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是我国财政政策的基本目标？()

A.促进经济增长

B.保持物价稳定

C.实现充分就业

D.保持国际收支平衡

E.促进社会公平

12.以下哪些属于我国财政支出的主要分类？()

A.行政管理支出

B.教育支出

C.社会保障支出

D.科学技术支出

E.基础设施支出

13.以下哪些是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.进口货物

14.以下哪些属于财政收入的来源？()

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收入

D.社会保险基金

E.捐赠收入

15.以下哪些措施可以用来实施积极的财政政策？()

A.提高税率

B.扩大财政支出

C.减少税收优惠

D.降低政府债务

E.减少财政赤字

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的基本税率为__%，低税率为__%，零税率和免税项目则根据具体规定执行。

17.企业所得税的纳税人包括__、个体工商户和其他组织。

18.我国财政预算年度从__月__日开始至__月__日结束。

19.财政支出按照功能分类，主要包括__、__、__等。

20.我国个人所得税的征收方式主要采用__和__相结合的方式。

四、判断题(共5题)

21.增值税是一种按增值额征税的流转税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

23.财政赤字是财政支出大于财政收入的现象，通常需要通过增发货币来解决。()

A.正确B.错误

24.税收是国家财政的主要收入来源，也是调节经济的重要手段。()

A.正确B.错误

25.财政预算编制要遵循公开透明的原则，确保预算执行过程中的监督。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述我国财政政策的基本目标和主要手段。

27.解释增值税的计税依据及其对经济发展的意义。

28.阐述我国财政支出在社会保障领域的具体作用。

29.分析我国个人所得税的征收特点及其对收入分配的影响。

30.探讨财政赤字产生的原因及其对经济的影响。

2025年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】我国财政政策的基本目标是促进经济增长，通过财政手段调节经济，实现社会总供给与总需求的平衡，促进经济持续健康发展。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的税率一般为25%，对小型微利企业可以减