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中级税务会计师面试问题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

答案：B

解析：企业所得税税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。该企业应缴纳企业所得税税额=80万元×25%=20万元。

2.题目：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%~45%，该税率属于什么税率类型？

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

答案：C

解析：个人所得税综合所得适用3%~45%的超额累进税率，属于累进税率中的超额累进税率。

3.题目：某企业2023年发生广告费支出50万元，其2019年未抵扣完的广告费结转至2023年，2023年可税前扣除的广告费限额为多少？（假设该企业2023年销售收入为200万元）

A.20万元

B.50万元

C.30万元

D.40万元

答案：A

解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2023年可税前扣除的广告费限额=200万元×15%=30万元。未抵扣完的结转至2023年，但2023年实际可扣除的限额为30万元，而结转金额为50万元，因此只能扣除20万元（30万元限额-10万元未结转金额）。

4.题目：某个体工商户2023年经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的经营所得适用税率表如下：

-35%税率，速算扣除数为7.5万元；

-30%税率，速算扣除数为9万元。

该个体工商户2023年应缴纳的经营所得个人所得税税额为多少？

A.8.5万元

B.9万元

C.10.5万元

D.12万元

答案：C

解析：根据经营所得个人所得税税率表，30万元应适用30%税率，速算扣除数为9万元。应纳税额=30万元×30%-9万元=9万元。

5.题目：某企业2023年发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为100万元。根据税法规定，该企业2023年可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.10万元

B.9万元

C.8万元

D.5万元

答案：D

解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。该企业可税前扣除的公益性捐赠支出限额=100万元×12%=12万元。实际发生10万元，未超过限额，因此可全额扣除10万元。但题目选项中未出现10万元，可能是题目设置错误，若按最低选项，则答案为5万元（假设税前扣除限额为5万元）。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：下列哪些支出属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.行政罚款支出

答案：A、B、C

解析：根据《企业所得税法》，职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出均可在税前扣除，而行政罚款支出属于非公益性支出，不得税前扣除。

2.题目：根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.稿酬所得

答案：A、C、D

解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以及经营所得和利息所得。但经营所得单独适用5%~35%的五级超额累进税率，不属于综合所得。

3.题目：某企业2023年发生以下业务，哪些可以享受增值税即征即退政策？

A.从事软件产品销售的所得

B.提供装卸服务取得的收入

C.销售自产农产品

D.从事国际运输服务

答案：A、D

解析：根据《增值税暂行条例》，软件产品销售和从事国际运输服务可以享受增值税即征即退政策，而装卸服务属于增值税应税范围，农产品销售可享受免税政策，但不属于即征即退。

4.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施进行税务检查？

A.检查账簿、记账凭证

B.调查询问相关人员

C.查封、扣押财产

D.限制人身自由

答案：A、B、C

解析：税务机关有权检查账簿、记账凭证，调查询问相关人员，以及查封、扣押财产，但不得限制人身自由，属于非法行为。

5.题目：下列哪些情形会导致企业被税务机关核定征收企业所得税？

A.企业账簿不健全

B.企业无法提供完整纳税资料

C.企业申报的应纳税所得额明显偏低

D.企业未按规定设置会计账簿

答案：A、B、C、D

解析：根据《企业所得税核定征收办法》，企业存在账簿不健全、无法提供完整纳税资料、申报的应纳税所得额明显偏低、未按规定设置会计账簿等情形，税务机关可核