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税务师税务师考试五科目备考规划与时间安排

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入100万元，货物成本为60万元，当月发生符合规定的广告费支出20万元（已取得增值税专用发票），则该企业当期增值税销项税额为（）。

A.13万元

B.15万元

C.9.17万元

D.10.53万元

2.个人因工作性质需要在境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得应如何征税？（）

A.仅就境内所得缴纳个人所得税

B.仅就境外所得缴纳个人所得税

C.境内所得免税，境外所得征税

D.境内、境外所得均免税

3.某公司2023年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则其应纳企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

4.以下哪项不属于增值税征税范围？（）

A.电力销售

B.有形动产租赁服务

C.纳税人提供的餐饮服务

D.转让土地使用权

5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？（）

A.工资薪金所得、劳务报酬所得

B.财产租赁所得、利息所得

C.税延养老保险收入、企业年金

D.以上全部

6.某个体工商户2023年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？（）

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业享受税收减免

C.加计扣除研发费用

D.个人独资企业适用5%-35%的超额累进税率

8.某企业2023年转让其持有的股权，取得转让收入500万元，该股权原值300万元，则其应纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.25万元

C.0万元

D.12.5万元

9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？（）

A.查询账户信息

B.查封财产

C.调取账簿资料

D.以上全部

10.某公司2023年度实际利润为100万元，但经审计发现其多列支费用20万元，则其应纳税所得额调整为（）。

A.120万元

B.100万元

C.80万元

D.90万元

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人发生的哪些费用可以抵扣进项税额？（）

A.购进原材料的增值税专用发票

B.支付的运输服务费用（取得合规发票）

C.购进固定资产的进项税额

D.支付的员工工资（未取得增值税专用发票）

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息

D.大病医疗费用

3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？（）

A.企业所得税减免

B.研发费用加计扣除

C.转让土地使用权所得免税

D.小型微利企业税收优惠

4.以下哪些行为属于偷税漏税？（）

A.故意隐瞒收入

B.虚列成本

C.未按规定申报纳税

D.逾期缴纳罚款

5.税务师在代理纳税申报时，应注意哪些事项？（）

A.确保申报资料真实、完整

B.按时提交申报表

C.对申报结果负责

D.未经客户同意不得泄露涉税信息

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不可享受任何减免税优惠。（）

2.居民个人从境外取得的所得，均需在中国缴纳个人所得税。（）

3.企业所得税的弥补亏损期限最长不得超过5年。（）

4.纳税人发生增值税应税行为，但未开具发票的，可开具增值税普通发票补缴税款。（）

5.个人所得税专项附加扣除需要每年申报一次。（）

6.企业转让股权所得，免征企业所得税。（）

7.税务机关有权对纳税人进行税务检查，但不得侵犯纳税人合法权益。（）

8.税务师代理纳税申报时，如发现申报错误，应及时向税务机关说明并修正。（）

9.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。（）

10.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.个人所得税专项附加扣除有哪些具体项目？如何申报？

3.企业发生亏损时，如何进行弥补？有哪些限制条件？

五、综合题（共2题，每题10分，共20分）

1.某公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入200万元，货物成本为120万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，金额80万元，税额10.8万元；支付运输费用取得合规发票，金额5万元，税额0.54万元。该公司