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中级税务会计考试复习指南

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

2.根据《个人所得税法》，居民个人每月收入超过5000元的部分，适用个人所得税的预扣率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某企业2023年发生广告费支出80万元，营业收入为2000万元，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费是多少万元？

A.80

B.60

C.40

D.20

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5.某企业2023年预缴企业所得税20万元，实际应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税税额为多少万元？

A.25

B.35

C.15

D.10

6.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除，某企业2023年利润总额为1000万元，公益性捐赠支出为150万元，则可税前扣除的公益性捐赠支出是多少万元？

A.100

B.120

C.150

D.200

7.某企业2023年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为20%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.80

8.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，适用税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

9.某企业2023年发生业务招待费支出60万元，营业收入为3000万元，根据税法规定，当年可税前扣除的业务招待费是多少万元？

A.60

B.45

C.30

D.15

10.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

二、多选题（共10题，每题2分）

1.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工住房补贴支出

2.根据《个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

3.根据《增值税暂行条例》，下列哪些项目免征增值税？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售的自己使用过的物品

C.教育医疗服务

D.文化体育服务

4.根据《企业所得税法》，下列哪些情况下企业可以申请亏损弥补？

A.企业前两年亏损

B.企业前三年亏损

C.企业前五年亏损

D.企业前十年亏损

5.根据《个人所得税法》，下列哪些情况下个人可以享受专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.医疗保險支出

D.赡养老人支出

6.根据《增值税暂行条例》，下列哪些情况下一般纳税人可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让不动产

7.根据《企业所得税法》，下列哪些情况下企业可以申请税收优惠？

A.高新技术企业

B.小微企业

C.研发费用加计扣除

D.环保节能项目

8.根据《个人所得税法》，下列哪些情况下个人可以享受综合所得汇算清缴？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

9.根据《增值税暂行条例》，下列哪些情况下小规模纳税人可以享受免税政策？

A.销售农产品

B.销售的自己使用过的物品

C.小规模纳税人销售货物

D.小规模纳税人提供应税服务

10.根据《企业所得税法》，下列哪些情况下企业可以申请加速折旧？

A.技术改造设备

B.环保设备

C.研发设备

D.常规生产设备

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。（正确/错误）

2.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间满一年的，其来源于中国境外的所得，需要缴纳个人所得税。（正确/错误）

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（正确/错误）

4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年营业收入15%的部分，可以税前扣除。（正确/错误）

5.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。（正确/错误）

6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率