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2025年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.以上都是

3.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.下列哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

7.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.普通纳税人和特殊纳税人

D.以上都不是

8.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.销售无形资产

D.提供交通运输服务

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免征增值税

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.免税收入

C.税前扣除项目

D.允许弥补的以前年度亏损

12.下列哪些属于增值税专用发票的开具条件？()

A.从事增值税应税业务

B.需要开具增值税专用发票

C.具有合法的发票管理机构

D.有能力开具增值税专用发票

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.代扣代缴

B.自行申报

C.申报纳税

D.纳税人自行结算

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收延期缴纳

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

16.企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，______汇算清缴，多退少补。

17.增值税专用发票的联次为______联，各联次内容分别为发票代码、发票号码、开票日期、收款人、开票人、复核人等。

18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、______所得等。

19.增值税的税率包括6%、9%、13%等，其中______适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限为一年，企业必须按月或按季预缴税款。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须亲自到税务机关进行申报。()

A.正确B.错误

24.企业出口货物一律免征增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税专用发票的作用及其在税收管理中的重要性。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.简述个人所得税的征收原则及其适用范围。

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

29.如何理解企业所得税的税收优惠政策？它对企业有何影响？

2025年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人和行政单位。

3.【答案】C

【解析】增值税专用发票的开具范