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税务会计考试高级复习指南

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某企业2023年度实现利润总额500万元，其中业务招待费超支50万元，广告费和业务宣传费超支30万元。假设该企业无其他纳税调整事项，适用所得税税率为25%，则该企业2023年度应交所得税为多少万元？

A.125万元

B.130万元

C.140万元

D.150万元

2.根据《企业所得税法实施条例》，固定资产的折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，最低不得少于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

3.某公司2023年发生公益性捐赠支出80万元，该企业2019年度会计利润为200万元，则2023年度税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

4.某企业2023年度取得国债利息收入10万元，符合免税条件。该企业适用所得税税率为25%，则其应纳税所得额减少多少万元？

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为多久？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

6.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为60万元，假设其适用五级超额累进税率，则其应缴纳的