专升本经济管理专业2025年财政学案例分析试卷（含答案）.docxVIP

专升本经济管理专业2025年财政学案例分析试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一

某发展中省份A近年来经济快速增长，但财政收支矛盾日益突出。一方面，随着城镇化进程加快和公共服务水平提升要求提高，地方政府公共服务支出（包括教育、医疗、社保、基础设施维护等）持续刚性增长。另一方面，该省主要依靠营业税、企业所得税等流转税和所得税，地方主体税种不健全，税收收入增长相对缓慢，且易受经济波动影响。为弥补收支缺口，地方政府加大了依赖中央转移支付和地方政府债券（尤其是一般债券）的程度。同时，该省近年来也经历了多次疫情冲击，给地方财政带来巨大压力，导致部分市县出现短期收支困难。面对这种情况，省政府正在研究制定下一财年的财政政策，并考虑是否进一步拓宽地方税源、优化支出结构、加强财政风险防控等问题。

请就上述案例，回答以下问题：

1.根据案例描述，分析A省当前面临的财政收支矛盾主要体现在哪些方面？简要说明其原因。

2.A省目前主要依赖的流转税和所得税存在哪些潜在风险？为什么地方需要建立健全自己的主体税种？

3.转移支付在缓解A省财政压力方面发挥了什么作用？简述中央对地方转移支付的主要类型及其功能。

4.地方政府债券（特别是用于项目建设的专项债券）为A省提供了发展资金，但也带来了财政风险。请分析地方政府债券可能存在的风险，并提出至少三点防范和化解这些风险的对策建议。

5.结合案例和财政学原理，谈谈A省政府在制定下一财年财政政策时，应如何平衡促进经济增长与保障公共服务、防范财政风险之间的关系。

案例二

近年来，我国个人所得税综合改革稳步推进，实现了“六税一费”合并，并设立了专项附加扣除政策。某市税务局在对下辖甲、乙两个区2024年个人所得税纳税情况进行抽查分析时发现：甲区居民人均可支配收入较高，但通过专项附加扣除享受减税优惠的人数比例相对较低；乙区居民人均可支配收入相对较低，但通过专项附加扣除享受减税优惠的人数比例和人均减税额度却显著高于甲区。税务部门进一步调研发现，这种现象主要源于两区居民在住房贷款利息、子女教育、继续教育等方面支出水平的差异，以及纳税人对税收优惠政策了解和申请利用的程度不同。

请就上述案例，回答以下问题：

6.简述个人所得税制改革（特别是综合与分类相结合的模式）的意义。

7.分析个人所得税专项附加扣除政策体现了哪些财政学原理？（至少两个方面）

8.根据案例信息，解释为什么乙区居民人均减税额度显著高于甲区居民，尽管甲区人均可支配收入更高。

9.税务部门如何提高居民对个人所得税优惠政策的知晓度和利用效率？请提出至少三种具体措施。

10.从财政收入公平性的角度，评价该市甲、乙两区居民在享受个人所得税优惠政策方面的差异，并提出改进建议。

案例三

为了刺激总需求，应对外部经济下行压力，某国政府在本财年实施了一项大规模的公共基础设施建设计划（“大建计划”）。该计划预计投资5000亿元，主要用于修建高速公路、扩建港口码头和升级改造城市管网。政府计划通过发行国债来筹集所需资金，并承诺项目完工后将有效带动相关产业发展和就业增长。然而，在计划实施过程中，出现了一些意想不到的情况：由于前期规划论证不够充分，部分项目出现重复建设或选址不当的问题；高强度的项目建设与当前经济下行、企业投资意愿不足的背景相互叠加，导致社会总投资并未如预期那样大幅增加，反而可能挤压了私人投资空间；同时，由于项目进度款支付过快，加上监管不到位，部分资金使用效率不高，甚至出现了挪用、浪费现象。财政部的监测报告显示，该计划在拉动当期GDP增长方面的效果低于初步预期，且地方政府债务负担有所加重。

请就上述案例，回答以下问题：

11.简述政府公共基础设施建设支出在宏观经济调控中的作用机制。

12.分析“大建计划”在实践中遇到的问题可能源于哪些方面？（至少三个方面）

13.运用“挤出效应”理论，解释为什么该计划未能达到预期的刺激总需求效果，甚至可能抑制了私人投资。

14.政府在运用财政政策（特别是公共支出政策）时，应如何避免或减轻潜在的经济副作用？请结合案例提出建议。

15.结合财政政策的时滞问题，评价该“大建计划”在当前经济形势下实施的恰当性，并提出对未来政府制定和实施财政政策的原则性建议。

试卷答案

案例一

1.A省当前面临的财政收支矛盾主要体现在：

*公共服务支出持续刚性增长：随着城镇化、公共服务水平提升要求提高，教育、医疗、社保、基础设施维护等支出不断增加。

*地方财政收入增长相对缓慢且不稳定：过度依赖营业税、企业所得税等流转税和所得税，这些收入易受经济波动影响，且地方主体税种不健全。

*对外部资金依赖度提高：严重依赖中