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企业税务助理岗位实操考核题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

背景：某制造业企业位于广东省，2023年度经营情况如下：

1.该企业2023年应纳税所得额为80万元，享受小型微利企业所得税优惠，适用的税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.该企业在2023年发生广告费支出60万元，按照税法规定，当年可税前扣除多少？

A.0万元

B.30万元

C.60万元

D.90万元

3.该企业2023年缴纳的城市维护建设税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.7%

D.9%

4.该企业2023年发生的业务招待费支出50万元，按照税法规定，当年可税前扣除多少？

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.50万元

5.该企业2023年缴纳的教育费附加税率为多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

6.该企业2023年发生的固定资产折旧费用80万元，按照税法规定，可全额税前扣除的是哪种情况？

A.使用年限较短的设备

B.使用年限较长的生产线

C.出租的房产

D.闲置的机器设备

7.该企业2023年发生公益性捐赠支出20万元，按照税法规定，可税前扣除的比例是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.该企业2023年发生的工资薪金支出100万元，按照税法规定，可全额税前扣除的是哪种情况？

A.支付给员工的社保费用

B.支付给高管的不合理工资

C.支付给兼职人员的报酬

D.支付给劳务派遣人员的费用

9.该企业2023年发生研发费用50万元，按照税法规定，可加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

10.该企业2023年发生的增值税进项税额100万元，可抵扣的是哪种情况？

A.购买办公用品的增值税

B.支付给员工的工资个税

C.支付给供应商的预付款

D.支付给员工的社保费用

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）

背景：某零售企业位于上海市，2023年度经营情况如下：

11.该企业2023年可享受哪些增值税优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.一般纳税人即征即退政策

C.纳税人购置税控设备可抵减增值税

D.增值税留抵退税政策

12.该企业2023年发生的以下哪些费用可税前扣除？

A.支付给员工的工资及社保费用

B.支付给供应商的货款

C.支付给客户的违约金

D.支付给广告公司的广告费

13.该企业2023年缴纳的税费中，属于地方税的是哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

14.该企业2023年发生的以下哪些情况需要缴纳印花税？

A.签订租赁合同

B.购买办公用品

C.签订借款合同

D.支付工资个税

15.该企业2023年发生的以下哪些情况可享受研发费用加计扣除政策？

A.购买研发设备

B.支付研发人员工资

C.支付研发项目费用

D.支付研发人员社保费用

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

背景：某科技企业位于北京市，2023年度经营情况如下：

16.小型微利企业所得税优惠适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。

17.企业发生的业务招待费支出，可全额税前扣除。

18.企业缴纳的增值税属于地方税。

19.企业发生的公益性捐赠支出，可全额税前扣除。

20.企业购置的固定资产，可一次性在税前扣除折旧费用。

21.企业发生的工资薪金支出，可全额税前扣除。

22.企业发生的研发费用，可享受100%的加计扣除政策。

23.企业缴纳的教育费附加属于地方税。

24.企业发生的增值税进项税额，可全额抵扣销项税额。

25.企业签订的租赁合同需要缴纳印花税。

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

26.简述小型微利企业所得税优惠的政策要点。

27.简述企业发生的工资薪金支出在税前扣除的要点。

28.简述企业发生的研发费用加计扣除政策的主要内容。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

29.背景：某餐饮企业位于广州市，2023年经营情况如下：

-年营业收入500万元，营业成本300万元；

-支付给员工的工资100万元，社保费用10万元；

-支付给供应商的货款200万元，增值税进项税额20万元；

-支付给广告公司的广告费50万元；

-支付给客户的违约金10万元；

-支付给银行的利息费用20万元；

-支付给客户的捐赠支出5万元。

要求：

（1）计算该企业2023年应纳税所得额；

（2）计算该企业2023年应缴纳的企业所得税（税率25%）；

（3）计算该企业2023年应缴纳的增值税（税率6