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财政与税收考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.财政分配的主体是（）

A.企业B.国家C.家庭D.社会团体

2.税收的强制性依靠的是（）

A.国家对国有企业生产资料的所有权

B.国家对生产资料的所有权

C.国家的政治权力

D.社会习惯势力

3.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（）

A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.公共收费

4.下列属于直接税的税种是（）

A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税

5.政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）

A.税收B.规费收入C.国有资产收益D.公债

6.我国现行增值税属于（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税

7.财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（）

A.社会消费性支出B.投资性支出C.转移性支出D.行政管理支出

8.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

9.财政政策的主体是（）

A.企业B.政府C.居民D.社会团体

10.我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下B.自下而上C.上下结合D.上下并行

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.财政的职能包括（）

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.监督管理职能

2.税收的基本特征有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

3.下列属于流转税的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

4.财政收入按收入形式分类包括（）

A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.公共收费收入

5.按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为（）

A.购买性支出B.转移性支出C.积累性支出D.消费性支出

6.下列属于我国现行税率形式的有（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

7.政府投资的特点有（）

A.可以微利甚至不盈利B.主要投资于大型项目和长期项目

C.注重社会效益D.资金来源多为财政资金

8.财政政策的目标包括（）

A.物价稳定B.充分就业C.经济增长D.国际收支平衡

9.下列属于非税收入的有（）

A.政府性基金B.行政事业性收费C.罚没收入D.国有资源（资产）有偿使用收入

10.我国现行税收体系中，属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.财政分配的目的是为了满足社会公共需要。（）

2.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种形式。（）

3.直接税是指纳税人不能将税负转嫁给他人的税种。（）

4.财政支出规模通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示。（）

5.增值税的计税依据是商品和劳务的增值额。（）

6.国债的发行主体是中央政府和地方政府。（）

7.财政政策和货币政策都可以调节宏观经济。（）

8.转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（）

9.税收的固定性意味着税收在课税对象、范围、比例等方面永远固定不变。（）

10.政府投资不追求经济效益。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述财政资源配置职能的含义及主要内容

-含义：财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

-主要内容：调节资源在地区间配置；调节资源在产业部门间配置；调节全社会资源在政府部门与非政府部门间配置。

2.简述税收的公平原则

税收公平原则包含横向公平和纵向公平。横向公平指经济能力或纳税能力相同的人应缴纳相同数额的税收；纵向公平指经济能力或纳税能力不同的人，应缴纳不同数额的税收，纳税能力强者多纳税，弱者少纳税。

3.简述影响财政收入规模的因素

-经济发展水平：是基础性因素，经济发展水平越高，财政收入规模越大。

-收入分配政策：不同分配政策影响剩余产品价值在政府、企业、个人间的分割，进而影响财政收入规模。

-经济体制类型：不同体制下财政收入范围和比重不同。