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审计助理内部控制测试流程与记录要求

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在执行内部控制测试时，审计助理首先应进行的是（）。

A.确定测试范围

B.设计测试程序

C.编制测试计划

D.执行控制测试

2.以下哪项不属于内部控制测试的基本步骤？（）

A.了解被审计单位内部控制

B.评估内部控制风险

C.执行实质性程序

D.记录测试结果

3.在测试现金收付控制时，审计助理通常采用的方法是（）。

A.重新执行控制

B.抽样检查凭证

C.分析交易数据

D.访谈关键人员

4.内部控制测试记录应包括哪些内容？（）

A.测试目的、程序、样本量

B.测试结果、结论、风险评估

C.测试人员、日期、修改痕迹

D.以上所有

5.如果内部控制测试结果未达预期，审计助理应采取的措施是（）。

A.增加测试样本量

B.执行实质性程序

C.重新评估风险

D.以上所有

6.在测试采购与付款控制时，审计助理应重点关注（）。

A.采购申请的审批流程

B.供应商选择的合规性

C.付款执行的及时性

D.以上所有

7.内部控制测试记录的保存期限通常为（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.7年

8.在测试销售与收款控制时，审计助理应关注（）。

A.销售合同的审批

B.发票开具的准确性

C.收款记录的完整性

D.以上所有

9.内部控制测试的目的是（）。

A.评估内部控制的有效性

B.发现重大错报

C.降低审计风险

D.以上所有

10.如果内部控制测试结果良好，审计助理应（）。

A.减少实质性程序

B.维持原有测试计划

C.提高风险评估

D.以上均有可能

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内部控制测试的准备工作包括（）。

A.了解被审计单位业务流程

B.评估内部控制设计

C.确定测试范围

D.设计测试程序

2.内部控制测试记录应包含哪些要素？（）

A.测试目标

B.测试方法

C.测试结果

D.审计结论

3.在测试存货管理控制时，审计助理应关注（）。

A.存货盘点程序

B.存货计价方法

C.存货保管制度

D.存货减值准备

4.内部控制测试的局限性包括（）。

A.测试可能存在偏差

B.控制可能未执行

C.测试结果可能不全面

D.控制可能被绕过

5.在测试财务报告控制时，审计助理应关注（）。

A.会计政策的一致性

B.财务报告的编制流程

C.内部审计的监督

D.外部审计的评估

6.内部控制测试的程序包括（）。

A.重新执行控制

B.抽样检查凭证

C.访谈关键人员

D.分析交易数据

7.内部控制测试的风险评估内容包括（）。

A.控制的固有风险

B.控制的实施风险

C.控制的运行风险

D.审计风险

8.在测试采购与付款控制时，审计助理应关注（）。

A.采购申请的审批

B.采购合同的签订

C.付款执行的合规性

D.供应商管理的有效性

9.内部控制测试记录的编制要求包括（）。

A.清晰、完整

B.可追溯

C.符合审计准则

D.避免主观判断

10.内部控制测试的结果可能影响（）。

A.审计程序的性质

B.审计程序的时机

C.审计程序的时间

D.审计风险的评估

三、简答题（每题5分，共6题）

1.简述内部控制测试的基本步骤。

2.内部控制测试记录应包含哪些主要内容？

3.在测试现金收付控制时，审计助理应关注哪些关键点？

4.内部控制测试的局限性有哪些？如何应对？

5.在测试采购与付款控制时，审计助理应如何设计测试程序？

6.内部控制测试结果良好时，审计助理应如何调整审计计划？

四、案例分析题（每题10分，共2题）

1.案例背景：

某制造企业采用手工记账，内部控制较为薄弱。审计助理在执行内部控制测试时发现，现金收付控制存在以下问题：

-现金收付未使用专用凭证；

-付款审批流程不明确；

-缺乏定期盘点制度。

问题：

-审计助理应如何设计测试程序？

-如何记录测试结果并评估风险？

2.案例背景：

某零售企业采用电子记账系统，内部控制较为完善。审计助理在执行内部控制测试时发现，销售与收款控制存在以下问题：

-销售合同未经过财务部门审核；

-发票开具与实际销售不符；

-收款记录存在遗漏。

问题：

-审计助理应如何调整测试程序？

-如何记录测试结果并评估风险？

答案与解析

一、单选题

1.C

-解析：内部控制测试的准备工作包括编制测试计划，明确测试范围、程序和目标。

2.C

-解析：内部控制测试的基本步骤包括了解内部控制、评估控制风险、设计测试程序、执行测试、记录结果。

3.B

-解析：测试现金收付控制时，审