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2025年湖南国税考试题及答案

一、单项选择题

1.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.有偿性

C.固定性

D.无偿性

答案：B

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

4.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，每台旧冰箱作价200元。该商场此项业务的增值税销项税额为（）元。

A.6500

B.6340

C.7265

D.8500

答案：A

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.卷烟厂销售自产的卷烟

B.汽车厂销售自产的电动汽车

C.珠宝店销售珍珠项链

D.商场销售高档化妆品

答案：A

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

7.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

答案：B

8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.16%

答案：A

9.某企业2025年度实现利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为40万元。在计算该企业2025年度应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.30

B.36

C.40

D.50

答案：B

10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。

A.纳税人应纳税款

B.纳税人应纳税款加上滞纳金

C.纳税人应纳税款、滞纳金和罚款

D.纳税人应纳税款的两倍

答案：A

二、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案：ACD

3.下列项目中，准予在企业所得税前扣除的有（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

C.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

答案：ABC

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

5.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

6.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.国家

答案：ABCD

7.企业所得税的税收优惠方式包括（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：ABCD

8.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的有（）

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票

D.一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票

答案：ABCD

9.税务行政复议的受案范围包括（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：ABCD

10.下列关于税务检查的说法中，正确的有（）

A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种手段。（）

答案：正确

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。（）

答案：错误

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答