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2024年个人所得税申报操作流程

随着税制改革的不断深化，个人所得税年度汇算已成为我们生活中一项常规性的财务事务。准确、高效地完成个税申报，不仅是履行公民的纳税义务，也关系到个人的切身经济利益。为帮助大家顺利完成2024年度的个人所得税申报，本文将详细介绍具体的操作流程与注意事项，力求专业严谨，为您提供实用指引。

一、申报前的准备工作

在正式开始申报前，充分的准备工作是确保申报过程顺畅、信息准确的关键。

请确保您的手机已安装最新版本的“个人所得税”APP。打开APP后，选择“个人中心”，通过人脸识别或密码验证等方式登录您的个人账户。如忘记密码，可通过“找回密码”功能重置。

1.2核对个人基础信息

登录后，进入“个人中心”，仔细核对您的姓名、身份证号、手机号码、常用银行卡等基础信息。特别是用于接收退税的银行卡，需确保为本人有效Ⅰ类银行账户，且状态正常，以免影响退税到账。

1.3梳理并核对收入纳税明细

在APP首页点击“我要查询”，进入“收入纳税明细查询”。选择“2024年度”及“全部”所得类型，系统将列出您在2024年度已申报的各项收入及已预缴税额。请逐项核对，确认是否与您实际取得的收入相符，有无遗漏或异常。如有疑问，可联系支付单位进行核实。

1.4确认专项附加扣除信息

专项附加扣除是计算应纳税所得额的重要依据，直接影响最终的应退或应补税额。在APP首页点击“专项附加扣除填报”，选择“2024年度”，查看已填报的各项专项附加扣除信息（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。确认其完整性、准确性及扣除年度是否正确。如发现未填报的扣除项目或信息有误，请及时进行新增、修改或作废操作。请注意，大病医疗扣除需通过“国家医保服务平台”APP查询年度医疗费用支出明细后再进行填报。

二、正式申报操作步骤

完成上述准备工作后，即可进入正式的申报流程。

2.1进入年度汇算申报界面

打开个人所得税APP，在首页显著位置通常会有“综合所得年度汇算”专题入口，点击进入。也可通过“我要办税”或“办税”模块中的“综合所得年度汇算”功能进入。

2.2选择申报年度

在弹出的界面中，选择“2024年度”，点击“开始申报”。

2.3选择填报方式

系统提供两种主要填报方式：“申报表预填服务”和“空白申报表”。

*申报表预填服务：推荐大多数纳税人选择。该方式下，税务机关已根据您的纳税信息为您预填了申报表数据，您只需仔细核对、确认即可，更为便捷高效。点击“我已阅读并知晓”，进入下一步。

*空白申报表：适合有特殊情况需要自行填报所有收入和扣除信息的纳税人，操作相对复杂。

2.4确认基础信息

进入申报界面后，系统会自动带出您的个人基础信息（如姓名、证件号、任职受雇单位等）和汇缴地。汇缴地通常为您的主要任职受雇单位所在地，若无任职受雇单位，则为户籍所在地或经常居住地。请仔细核对，确认无误后点击“下一步”。

2.5确认收入和税前扣除

此环节是申报的核心，需格外仔细。

*收入数据确认：系统会列出已预填的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得收入。请与您之前在“收入纳税明细查询”中核对的信息进行比对，确保每一笔收入的金额、来源等均准确无误。如发现有未包含的收入，可点击“新增”进行补充填报；如对某笔收入有异议且无法与扣缴单位协商一致，可在“申诉”功能中发起申诉，但需谨慎操作并提供相关证明材料。

*专项附加扣除确认：系统会显示您已填报的2024年度专项附加扣除总额。您可以点击进入各扣除项目，再次核对具体信息。若此前准备阶段未完成专项附加扣除的填报或修改，在此处也可进行补充或调整（但需确保符合政策规定的条件和时限）。

*其他扣除项目确认：除专项附加扣除外，如有其他符合税法规定的扣除项目，如补充养老、补充医疗、捐赠支出等，可点击相应栏目进行填报或确认。

确认所有收入和扣除信息无误后，点击“下一步”。

2.6税款计算

系统将根据您确认的收入和扣除信息，自动计算出您2024年度的应纳税额、已预缴税额、应退税额或应补税额。请仔细查看计算结果，理解各项金额的含义。如有疑问，可点击“查看明细”了解计算过程。

2.7申请退税或补税

根据税款计算结果，会出现以下几种情况：

*应退税额：当已预缴税额大于应纳税额时，产生应退税额。您可点击“申请退税”，选择已在“个人中心”绑定且核对无误的银行卡，点击“提交”。税务机关将在受理后按规定流程为您办理退税。

*应补税额：当已预缴税额小于应纳税额时，产生应补税额。若补税金额在规定标准以下（如400元），可享受豁免政策，无需缴纳。若需补税且不符合豁免条件，请点击“立即缴税”，选择相应的缴税方式（如三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信支付等）完成缴纳。请注意，逾期未